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在平平淡淡的日常中，大家都有寫作文的經(jīng)歷，對作文很是熟悉吧，作文是人們把記憶中所存儲的有關(guān)知識、經(jīng)驗和思想用書面形式表達出來的記敘方式。你知道作文怎樣寫才規(guī)范嗎？以下是小編為大家整理的小說作文400字，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
小說作文400字1
20xx年8月29日，州十三屆人大常委會第三十八次會議聽取和審議了州政府《關(guān)于20xx年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務(wù)副州長于11月1日主持召開全州審計機關(guān)人財物管理改革推進暨全州20xx年審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改視頻會議，專門部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關(guān)部門高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，并通過建章立制的方式，著力構(gòu)建長效機制切實提高政府工作整體管理水平。
州審計局按照州人大常委會審議意見和州委州政府的有關(guān)要求，切實加大對審計整改工作的監(jiān)督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。
有關(guān)部門和單位認真執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，及時執(zhí)行審計整改工作方案，采取有效措施，推進審計整改工作取得實效。
一、預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
�。ㄒ唬┍炯壺斦A(yù)算審計查出問題的整改情況
州財政局高度重視審計查出的問題，多次召開黨組會和局務(wù)會進行專題研究，并部署了具體的工作措施落實審計整改情況。
1.對涉及部門上年結(jié)余未編入本年預(yù)算的問題，州財政承諾下一步將嚴格審核，嚴格結(jié)余資金使用管理，監(jiān)督并配合部門做好部門預(yù)算編制工作，采取措施完善部門預(yù)算編制工作。
2.應(yīng)繳未繳土地出讓收入和未及時上繳土地出讓收入的問題。州財政局將積極協(xié)商州國土局采取有效辦法，督促有關(guān)單位和土地受讓人繳納應(yīng)繳未繳的`土地出讓收入。
3.應(yīng)繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。
4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動保險費未按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理，擬按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理；二是未及時清理形成閑置資金的暫存款,已作為結(jié)余資金繳入國庫。
�。ǘ┲菁壊块T預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
審計了州檢察院、州國資委、州食藥監(jiān)局、州工商局4個部門20xx年預(yù)算執(zhí)行情況，從審計情況看，上述部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，“三公”經(jīng)費支出規(guī)模均有下降，降幅超30%以上。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.預(yù)算編報和執(zhí)行還不夠嚴格。個別單位存在擠占項目經(jīng)費，自行安排以前年度結(jié)余、改變會計科目核算以及項目未實施導(dǎo)致預(yù)算未執(zhí)行問題。已制定整改措施，將擠占的項目經(jīng)費歸還原資金渠道，按預(yù)算項目安排撥付資金給相關(guān)部門，同時對改變科目核算資金進行調(diào)賬處理。
2.往來款和結(jié)余資金未及時清理。相關(guān)單位進行了清理，上繳了結(jié)余資金，并撤銷長期未使用銀行賬戶1個。
3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要是少列固定資產(chǎn)和未及時核銷已處置的固定資產(chǎn)。已將未入賬的固定資產(chǎn)全部入賬，已將未及時核銷的固定資產(chǎn)報州財政局作核銷處理。
二、政策措施貫徹落實跟蹤審計查出問題的整改情況
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，今年1至6月全州審計機關(guān)重點對財政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設(shè)項目和個別縣以工代賑建設(shè)項目進行了跟蹤審計，審計查出主要問題整改情況如下：
�。ㄒ唬┴斦鲐氋Y金存在的問題及整改情況
1.相關(guān)政策措施未能及時貫徹落實。一是個別縣扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊資金，已按要求轉(zhuǎn)作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧貸款風險金。二是6個縣20xx年財政扶貧項目未按時立項，5個縣已按要求進行立項批復(fù)。三是部分項目實施未按要求實行利益聯(lián)結(jié)，已按要求與農(nóng)戶簽訂利益聯(lián)結(jié)機制協(xié)議書。
2.財政扶貧項目實施進度較慢，大量資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未能及時發(fā)揮效益。財政扶貧項目存在實施進度較慢、請款進度緩慢、未及時支付工程建設(shè)項目款等情況，未能及時有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進項目實施進度，按進度支付工程款。
3.項目實施過程中存在擅自調(diào)整項目實施規(guī)模、未按規(guī)定時限審批、未及時組織有關(guān)部門或?qū)＜覍椖窟M行論證的情況等。相關(guān)縣市正在積極向上申報。
�。ǘ┓鲐毶鷳B(tài)移民工程項目存在的主要問題及整改情況
1.項目實施進度較慢。3個縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項目實施進度較慢。涉及縣正在采取措施加快進度。
2.相關(guān)政策執(zhí)行的標準不到位。個別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶每人0.70萬元發(fā)放住房補助，未執(zhí)行每戶每人1.2萬元的標準，擬結(jié)合財政扶貧資金整合試點進行整改。
3.8個縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問題。目前，2個縣已安排搬遷對象入住，6個縣正采取積極措施，加快安排入住。
4.個別縣扶貧生態(tài)移民住房銷售收入未納入預(yù)算管理。已繳入縣財政，納入預(yù)算管理。
�。ㄈ┮怨ごc項目存在的主要問題及整改情況
個別縣存在資金計劃下達滯后，項目進展較慢，6個項目未按計劃開工建設(shè)，存在項目資金滯留，個別項目未按合同約定的內(nèi)容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進度，并按工程進度撥付進度款。
三、縣級財政決算審計及整改情況
20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進行了審計，從審計的情況來看，兩縣均組織完成了當年的財政收入任務(wù)，財政收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長，在財政支出方面統(tǒng)籌兼顧，確保了重點支出需要。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
（一）財政決算事項處理不夠規(guī)范。一是隨意調(diào)整預(yù)算支出科目，將按審計要求進一步加強財政支出預(yù)算管理，杜絕此類問題的再次發(fā)生；二是未計提被征地農(nóng)民社會保障資金和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，除臺江縣擬用3-5年時間，從土地出讓收入中逐年消化，補足少提的被征地農(nóng)民就業(yè)和社會保障資金及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金外，劍河縣已在審計后全額計提以上專項資金。
�。ǘ┴斦杖胛醇皶r足額收繳。一是應(yīng)繳未繳財政收入的問題，已全額上繳；二是應(yīng)收未收財政收入的問題，已收繳75.4%，剩余部分正在清理整改中；三是未按時上繳上級收入的問題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動保險費問題，已清收10.7%，其余正在組織力量清收整改中。
四、重點民生項目及其他專項審計及整改情況
�。ㄒ唬┙逃Y金審計整改情況
20xx年，州審計局對10個縣（市）和州工業(yè)學校20xx年度教育資金的管理和使用情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.教育資金投入不到位。一是2個縣（市）欠征教育費附加和地方教育費附加；二是4個縣（市）未按規(guī)定從土地收益金中提取教育經(jīng)費；三是7個縣未落實地方配套資金等。
2.教育資金管理、使用不夠規(guī)范。一是9個縣及個別職校設(shè)立賬外賬；二是6個縣及個別職校公款私存；三是9個縣及個別職校違規(guī)發(fā)放教職工津補貼等。
3.工程建設(shè)管理方面存在的問題。工程建設(shè)項目未按規(guī)定進行政府采購或招標、未經(jīng)批準超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目、不按合同約定支付工程款等管理不規(guī)范問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內(nèi)管理，同時加強財務(wù)監(jiān)管，對公款私存資金進行了清理，對違規(guī)發(fā)放的津補貼已組織力量進行了清退。此外，對工程管理方面存在的問題，督促相關(guān)單位完善工程項目建設(shè)手續(xù)，對超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目向有關(guān)主管部門進行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。
�。ǘ┍Ｕ闲园簿庸こ谈檶徲嬚那闆r
審計了全州20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營等情況，延伸審計了81個相關(guān)單位、1707戶家庭，對123個保障性安居工程項目的開工、工程建設(shè)和質(zhì)量管理等情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.安居工程目標任務(wù)未全面完成。
（1）14個縣（市）未按時完成上級下達的棚戶區(qū)改造開工建設(shè)任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數(shù)的72.75%，目前正在積極加快開工進度。
�。�2）11個縣（市）未按時完成上級下達的農(nóng)村危房改造任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數(shù)的7.62%,目前正在積極加快工程進度。
�。�3）有關(guān)政策落實不到位。3個縣保障性住房安置點配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進展較慢，正在積極加緊加快配套設(shè)施建設(shè)進度。
2.落實相關(guān)政策有偏差。22戶保障對象不符合住房保障待遇享受條件，未按規(guī)定退出，已停止發(fā)放租賃補貼。
3.資金管理和使用不夠規(guī)范。一是3個縣未按規(guī)定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設(shè)資金，已計提8.7%，剩余資金督促相關(guān)縣進行清算計提；二是3個縣投資建設(shè)的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算，未實行“收支兩條線”管理，正在督促相關(guān)縣進行清算整改。
4.住房運營管理不規(guī)范。一是個別縣45套保障性住房被擠占臨時用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個別縣已建成的保障性住房長期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成8.1%，剩余的正在開展租賃工作。三是5個縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其余正在督促整改追繳中。
5.安居工程質(zhì)量管理方面存在的問題。個別縣職業(yè)技術(shù)學校公租房建設(shè)項目監(jiān)理履職不到位，已督促監(jiān)理公司認真履行工作職責。
綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門的高度重視，進一步推動了審計監(jiān)督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續(xù)加強管理，認真嚴格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。在下一步工作中，我們將會同有關(guān)部門進一步加大力度查處問題，繼續(xù)跟蹤整改落實，當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障我州經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
小說作文400字2
審計辦：
為進一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據(jù)9月28日全市系統(tǒng)主要負責人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、工作開展情況。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)重視,部門協(xié)調(diào)配合。為加強全面審計工作的領(lǐng)導(dǎo),我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調(diào)，明確各科室職責,堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。
�。ǘ┩怀霰O(jiān)管環(huán)節(jié)，注重監(jiān)管到位.要求監(jiān)審人員積極參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，檢查決策是否規(guī)范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業(yè)，力求內(nèi)部監(jiān)管到位。
二、整改落實情況
我局在自查、復(fù)查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：
1、基建工程項目投資管理問題。
2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。
3、職工入股問題。
4、工商之間不規(guī)范交易問題。
5、職工薪酬方面的問題。。
6、跨期收入問題。
7、假的發(fā)票問題。
我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規(guī)范流程，全面落實嚴格規(guī)范要求。
�。ㄒ唬┨岣哒J識，進一步增強法律意識、規(guī)范意識和責任意識。對涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項目，嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化環(huán)節(jié)控制。
�。ǘ┘訌娰Y產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。安排專人負責辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。
�。ㄈ┘訌娰M用管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的`審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實、要素齊全、依據(jù)充分、報銷合規(guī)。對因當事人未驗證發(fā)票真?zhèn)�，出現(xiàn)用假d發(fā)票報銷的問題，一經(jīng)查實將追究相關(guān)人員的責任。
�。ㄋ模┘訌婁N售管理，對銷售收入的確認問題，要執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對已完成工商交接手續(xù)按權(quán)責發(fā)生制的原則及時辦理結(jié)算。
（五）完善制度，強化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運行。
加強制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標考核，確保制度規(guī)定落到實處、見到實效。
20xx年11月19日
小說作文400字3
縣審計局：
市審計局派出審計調(diào)查組自20xx年3月15日至6月27日，對XX州市20xx年至20xx年度商貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展扶持專項資金績效情況進行專項審計調(diào)查，并對我委服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金績效情況進行延伸調(diào)查。根據(jù)《XXXX州市審計局專項審計調(diào)查報告》（XX審調(diào)報〔20xx〕6號）要求，我委認真對照審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題進行整改，現(xiàn)將相關(guān)情況報告如下：
一、關(guān)于主要存在問題的整改情況
�。ㄒ唬⿲ｍ椯Y金使用及效率方面
由于20xx年、20xx年資金分二批下達，第二批重點支持項目投資計劃均為年末下達，導(dǎo)致第二批資金年末撥付率較低，影響了當年資金的撥付使用效率。我委20xx年起每年度均只下達一個批次重點支持項目投資計劃：20xx年9月15日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕80號），20xx年8月22日，印發(fā)《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）。20xx年9月，我委已向各縣區(qū)預(yù)通知提前收集20xx年申報項目；20xx年1月16日，印發(fā)《關(guān)于做好20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點支持項目申報工作的通知》（XX發(fā)改服務(wù)〔20xx〕1號），正式開展項目收集，工作開展較往年提前了2個月。20xx年3月21日，已完成全部項目收集，并擬于20xx年3月25日-29日開展項目實地核查。計劃20xx年4月擬定投資計劃并上報市政府。
關(guān)于原支持項目允許在2年投資計劃有效期內(nèi)建設(shè)完成問題，我委已在20xx年開始進行整改。在《關(guān)于下達20xx年XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金重點支持項目投資計劃的通知》（XX發(fā)改投資〔20xx〕47號）中支持的項目全部為建設(shè)期在20xx年以內(nèi)項目，不再支持跨年建成項目；同時，在通知中明確各項目承擔單位應(yīng)按季度報送項目建設(shè)、資金到位情況，以便市縣兩級主管部門及時掌握和調(diào)整投資計劃。20xx年12月，我委提交撥付申請，占年度資金計劃總額的78%，完成率大大超出了20xx-20xx年度年末支出率。20xx年，我委擬支持20xx年10月完成建設(shè)的項目，爭取20xx年5月正式下達投資計劃，進一步提高資金撥付使用完成率。
（二）專項資金管理方面
1.關(guān)于項目計劃管理、資金撥付等工作機制的加強和完善問題
我委在20xx年下達當年投資計劃后，按季度收集項目進展、資金到位情況，不定期開展個別項目完成情況檢查，實地檢查了XX州傳化公路港項目前期工作經(jīng)費情況，并了解到融水縣康田物流園、中國-百朋蓮花小鎮(zhèn)項目前期等項目進展滯后，要求融水縣發(fā)展改革局、XX江區(qū)發(fā)展改革局對項目按月進行督察，及時匯報進展情況。同時，我委按季度與市財政局經(jīng)濟建設(shè)科通過項目統(tǒng)計表對照形式進行動態(tài)聯(lián)絡(luò)，核算季度資金情況，形成最終季度報表。
2.關(guān)于建立項目核查機制問題
我委已制定《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實地查看評價表》，擬通過第三方評估機構(gòu)聘請專家對申報項目進行實地核查，從項目背景等13個方面對項目進行系統(tǒng)評價。實地核查由第三方機構(gòu)制定工作方案、確定專家及陪同工作人員，所有參與人員在核查時簽字確認。第三方機構(gòu)負責匯總整理實地核查情況。通過實地核查的申報項目可進入第三方機構(gòu)組織的專家評審會答辯，專家可根據(jù)《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實地查看評價表》、現(xiàn)場圖片資料、項目答辯情況進行綜合評審并評定項目等級。我委和第三方機構(gòu)擬于20xx年3月下旬完成項目實地核查。
二、審計調(diào)查意見建議工作內(nèi)容完成情況
（一）加強項目庫建設(shè)和中長期扶持項目規(guī)劃編制
圍繞市委、市政府提出的服務(wù)業(yè)發(fā)展工作要求，20xx年我委先后整理出了《20xx年市級層面重大服務(wù)業(yè)項目庫》《XX州市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)重大項目庫》，20xx年我委整理出了《現(xiàn)代服務(wù)業(yè)項目子庫（不含商貿(mào)服務(wù)）》，這些均是我委中長期扶持服務(wù)業(yè)項目庫，為開展項目儲備篩選起到了積極的作用。我委參與擬訂并報請市政府印發(fā)的《XX州市關(guān)于實行投資項目審批“五個簡化”的若干措施》（XX政規(guī)〔20xx〕58號）規(guī)定：一是列入國務(wù)院及相關(guān)部門、自治區(qū)人民政府、市人民政府批準的相關(guān)規(guī)劃（包括城市建設(shè)計劃、實施方案、行動計劃等）的審批類項目，視為已立項，可不需辦理項目建議書批復(fù)手續(xù)，直接進入可行性研究階段。對不新增用地的“零土地”技改項目推行承諾備案制。二是總投資及以下的審批類項目，取消初步設(shè)計審批，可行性研究報告批復(fù)后直接進行施工圖設(shè)計或?qū)嵤┓桨妇幹�。以上措施進一步簡化了項目立項手續(xù)，減少了辦理時長。同時，我委通過建立健全服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)庫、行業(yè)協(xié)會庫，積極與有影響力的服務(wù)業(yè)入統(tǒng)企業(yè)、重點行業(yè)協(xié)會聯(lián)系，擴大服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金的`知曉度，從更多的企業(yè)和協(xié)會直接收集申報項目。
�。ǘ┩晟乒ぷ鲄f(xié)調(diào)機制，重視扶持項目計劃的追蹤問效
一是加強與市財政局的季度檢查核對工作和與市商務(wù)委的年末支出績效檢查工作，督促各縣區(qū)做好項目季度情況收集工作進度較慢的項目要求各縣區(qū)逐月追蹤項目進度，實在無法開展建設(shè)的及時申報調(diào)整投資計劃。我委負責對年度投資計劃項目不定期進行實地抽查和電話抽查，核實縣區(qū)填報情況。二是指派專人負責項目資金管理工作，完善項目臺賬，按季度將項目進度、資金撥付情況等整理記入臺賬；做好申報項目實地核查工作，請第三方專家詳細填寫《20xx年市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實地查看評價表》并拍攝項目圖片，做好資料收集、整理、歸檔。三是每年1月編制完成《項目申報指南》并正式發(fā)布申報通知，啟動項目申報，支持可當年完成建設(shè)的項目。5月完成投資計劃下達工作，確保專項資金撥付。
三、下一步工作計劃
經(jīng)過此次整改，我委認真學習反思，總結(jié)經(jīng)驗。除不斷完善《市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金申報項目實地查看評價表》外，我委擬在20xx年完成對《XX州市服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金使用管理暫行辦法》的修訂工作，制定評審論證標準以及資金驗收標準等規(guī)定，進一步完善市級服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金管理機制。
以上報告，請予審議。
小說作文400字4
根據(jù)股份公司審計工作計劃的安排，股份公司審計部派出審計組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對XXX公司XXX工程建設(shè)項目竣工決算情況進行了就地審計，目的是監(jiān)督、評價建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實準確性和合理效益性，評價工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟性、合理性和建設(shè)效果。本次審計在XX公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，審計工作基本結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程概況
�。ㄖ饕üこ添椖康慕ㄔO(shè)地理位置、項目建設(shè)的意義、建設(shè)時間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、工程主要內(nèi)容、資金來源及到位情況、設(shè)計單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。）
XX建設(shè)項目是xx股份有限公司為了實施XX戰(zhàn)略，確定在XX地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項重點建設(shè)項目，XX項目的建成將促進XX地區(qū)的資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，能有效提高產(chǎn)品附加值，從而增強企業(yè)的抗風險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
為此，XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢和市場對優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提出了建設(shè)XX項目建設(shè)規(guī)劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計字（XX）XX號文對該項目建議書進行了批復(fù)；XX年X月以中油計字（XX）XX號文對該項目可行性報告進行了批復(fù)；同年X月xx計字（XX）XX號文對XX項目初步設(shè)計進行了批復(fù)。XX年X月XX分公司進行開工前的準備工作，成立了XX建設(shè)項目項目部，全面負責該項目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日進行中交，XX年X月X日竣工投產(chǎn)。建設(shè)工期XX天。
該工程主要以XX為原料，采用XX的先進工藝，工程設(shè)計生產(chǎn)能力XX噸/年，項目批準總投資為XX萬元，其中：工程費用XX萬元，其它費用XX萬元，預(yù)備費XX萬元，建設(shè)期貸款利息XX萬元，鋪底流動資金XX萬元。建設(shè)項目由XX勘察設(shè)計院承擔設(shè)計；由XX建設(shè)公司承擔工程施工；由XX工程監(jiān)理公司承擔工程建設(shè)監(jiān)理。
項目實際到位資金XX萬元，資金來源為：自籌資金XX萬元，銀行貸款XX萬元，中油股份公司撥款XX萬元。
二、投資完成情況
1、工程投資完成情況
�。ǚ从硨彾ǖ墓こ炭偼顿Y及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）
XX建設(shè)項目批準總投資XX萬元，竣工決算報審XX萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬元，流動資產(chǎn)XX萬元，無形資產(chǎn)XX萬元，遞延資產(chǎn)XX萬元。項目建成，節(jié)余資金XX萬元。
2、投資概算與實際投資差異分析（分析投資支出偏離設(shè)計概算的主要原因）
3、其他情況（如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投資包干結(jié)余等情況）
XX建設(shè)項目截止審計日XX年X月X日，留尾工工程XX項，預(yù)留尾工工程資金XX萬元；工程收入XX萬元（審計意見沖減建設(shè)成本XX萬元）；工程結(jié)余資金XX萬元，其中：應(yīng)付施工單位工程款XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），應(yīng)付工程設(shè)備款XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié)余資金XX萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)及審計意見
�。ǜ鶕�(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有情況，僅供參考）
1、竣工決算報表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報審的資產(chǎn)總額應(yīng)為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元，流動資產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元。虛列資產(chǎn)XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn)XX萬元，少列流動資產(chǎn)XX萬元。
審計意見：根據(jù)XX帳的實際發(fā)生額填列竣工決算報表。
2、部分項目超出了批準概算的規(guī)模和標準。XX建設(shè)工
程項目批準的設(shè)計中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實際建筑面積達到xxxx平方米，擴大建筑規(guī)模增加投資xxx萬元；XX建設(shè)項目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實際發(fā)生xx萬元，提高裝修標準增加投資xx萬元；xx建設(shè)項目中原設(shè)計工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是巖棉，在實際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此項變更的材料價格提高xxxx元/立方米，增加建設(shè)成本xxx萬元；還有部分設(shè)備實際發(fā)生比批準概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn)象，XX建設(shè)項目XX設(shè)備項目批復(fù)數(shù)量為XX臺，實際發(fā)生XX臺，增加XX臺，增加設(shè)備費用XX萬元（主要設(shè)備對照分析表）；列入計劃外項目XX項，增加費用XX萬元（詳細見計劃外項目明細表）。
審計意見：嚴格執(zhí)行批準的設(shè)計規(guī)模和標準，對計劃外的項目從該項目中調(diào)出。
3、固定資產(chǎn)帳實不符。
�、僭趯嵨锉P點過程中發(fā)現(xiàn)，批準的設(shè)計文件及概算、交付使用財產(chǎn)明細表中都包含的ESD系統(tǒng)在實物中并不存在，該項投資xxx萬元，經(jīng)過進一步審查該設(shè)備沒有用在該項目中，被移到其他項目中，但是費用還是列入該項目建設(shè)成本中，固定資產(chǎn)帳面與實物不相符。
②重復(fù)核算，虛增建設(shè)成本xxx萬元。其中：兩臺壓縮機合計xxx萬元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬元。
�、圻M口加熱爐爐管主材費用xxx萬元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬元。
審計意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的建設(shè)成本。建議XX單位進一步查明重復(fù)核算的`原因，視情況做出處理。
4、虛列應(yīng)付工資XX萬元。XX年，建設(shè)單位管理費中列支人員工資xxx萬元，掛應(yīng)付款—待領(lǐng)工資科目。而XX項目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費中提取3至12月的工資及三項費用XX萬元。
審計意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費用。
5、向施工單位多結(jié)算工程款xx萬元。施工合同在結(jié)算中，部分結(jié)算未扣除水電費及工程質(zhì)量款，多計取水電費xx萬元，工程質(zhì)量款xx萬元。
�、俸贤s定水電費在結(jié)算中按%和%扣除。工程結(jié)算時未扣除，多計xx萬元。
�、诤贤s定，未達到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%，工程尚未驗收，全額結(jié)算工程款，多結(jié)xx9萬元。
審計意見：對多結(jié)算的工程款萬元，建議由責任人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗收評定等級后，據(jù)實支付。
6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費用XX萬元列入
XX建設(shè)項目建設(shè)成本中，具體項目如下：
①XX裝置維修項目XX萬元；
�、赬X設(shè)備檢修工程XX萬元。
審計意見：將生產(chǎn)費用從建設(shè)成本中調(diào)出。
7、項目之間成本混淆，反映在XX建設(shè)項目的成本不真實。XX建設(shè)項目與該單位同時建設(shè)的另外一個建設(shè)項目之間費用交叉混淆，例如：兩個項目建設(shè)過程中共同使用的大型吊裝設(shè)備的進出場費，按照規(guī)定應(yīng)該進行費用分攤，實際上將全部進出場費都在XX項目中進行核算，同時造成兩個項目成本核算的不真實。
審計意見：建議對發(fā)生成本混淆的兩個建設(shè)項目的相關(guān)成本費用進行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進出場費，真實反映建設(shè)成本。
8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié)議，也未在相關(guān)文件中說明，但已結(jié)算XX萬元工程款，造成未干先結(jié)，又無約束措施。
審計意見：未干先結(jié)的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦理結(jié)算。
四、審計評價和建議
�。ㄒ唬⿲徲嬙u價
（從建設(shè)程序、竣工決算報表編制、項目部職能發(fā)揮、建
設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟技術(shù)指標、效益情況等方面進行評價）
1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項目計劃工期32個月，實際工期32個月，工程按期竣工。
2、截止審計日，XX建設(shè)項目已全部竣工并于XX年X月投入試生產(chǎn)。在運行過程中，工藝指標正常。初步考核結(jié)果表明，達到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場價格測算，銷售價格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為XX元/每噸，有較大的利潤空間，經(jīng)濟效益顯著。
3、生產(chǎn)能力：達到了設(shè)計要求。
�。ǘ⿲徲嫿ㄗh
�。ǜ鶕�(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國家法規(guī)、內(nèi)部管理的有關(guān)規(guī)定，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出有針對性的、可操作性強的審計建議）
由于實際工作中，很難在一次審計中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題，審計建議應(yīng)結(jié)合實際工作和被審計單位的實際情況提出，在參考模版中不再提出。
小說作文400字5
xxx審計局：
根據(jù)貴局x審xxx【20xx】x號審計報告中列出的審計發(fā)現(xiàn)問題、審計建議及責任認定，我院認真對照自查，落實整改責任，對暫時未整改完成的，也制定整改計劃，明確整改措施，限期盡快整改完成，現(xiàn)將整改落實情況報告如下：
一、審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況
1、未按規(guī)定對非醫(yī)療服務(wù)收入進行納稅申報問題我院自20xx年10月從停車費開始繳納增值稅，今年上半年按規(guī)定完成對查出的歷年非醫(yī)療收入4164326.60元進行納稅申報，今后逐項逐月對各項非醫(yī)療收入納稅申報。
2、未及時辦理工程價款結(jié)算和竣工財務(wù)決算手續(xù)問題我院門診住院綜合樓工程聘請xxxx投資建設(shè)發(fā)展有限責任公司代建，工程價款結(jié)算及竣工財務(wù)決算手續(xù)均由其負責，我院一直督促其盡快完成，至今其仍未完結(jié)這兩項手續(xù)，我院已指派專人負責，密切跟進，盡早完成工程價款結(jié)算及竣工財務(wù)決算手續(xù)。
3、往來賬長期掛賬未及時清理問題
(1)對于長期未清理債權(quán)，我院經(jīng)研究決定由分管財務(wù)的副職領(lǐng)導(dǎo)牽頭負責督辦，先抓緊核實積留下來3年以上的各項債權(quán)，催繳可能收回的債權(quán)，屬列錯賬的如“應(yīng)收醫(yī)療款-各診所市醫(yī)保醫(yī)藥費”負數(shù)余額于20xx年上半年及時作賬務(wù)處理訂正，對最后無法清理的債權(quán)將按規(guī)定手續(xù)于20xx年集中申報有關(guān)部門核銷后進行賬務(wù)處理，列支“壞賬準備”科目。3年以上未清理的債務(wù)“應(yīng)付賬款-設(shè)備材料款”科目及“應(yīng)付賬款-未到票材料款”科目的余額均為負數(shù)，屬賬務(wù)處理錯誤，將于20xx年查實并作賬務(wù)處理訂正，其他3年以上已無法支付的債務(wù)，將于20xx年按會計制度規(guī)定轉(zhuǎn)列“以前年度盈余調(diào)整”科目，其余未超過3年的往來賬務(wù)我院也繼續(xù)抓緊核實清理。
(2)xx及xxx兩人已回單位上班，我院從20xx年2月起在工資中扣xx欠款，20xx年3月起在工資中扣梁xx欠款，直到扣清，xx20xx年1月已交回欠款57,977.49元，xxx20xx年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院將在每月工資扣除及繼續(xù)催繳，要求個個繳清欠款。
(3)20xx年5月應(yīng)付xx人民醫(yī)院服務(wù)部款項1,928,752.59元，我院已于20xx年12月銀行付款xx號憑證歸還xx人民醫(yī)院服務(wù)部1,000,000元，剩余部分將于20xx年與應(yīng)付陪護費一起按相關(guān)協(xié)議逐期結(jié)算。
4、固定資產(chǎn)賬實不符問題及未按相關(guān)規(guī)定處置資產(chǎn)和作出賬務(wù)處理問題我院已把全院資產(chǎn)大清查列入20xx年度醫(yī)院工作計劃，于今年2月抽調(diào)專人脫產(chǎn)，成立全院資產(chǎn)清查小組，專門對全院所有固定資產(chǎn)及低值易耗品進行徹底大清查，核實全院家底，待資產(chǎn)清查結(jié)束后按照相關(guān)規(guī)定，根據(jù)實際情況統(tǒng)一對該報廢的'固定資產(chǎn)申報報廢，盤盈的固定資產(chǎn)及時點收入賬，按財務(wù)制度規(guī)定完善手續(xù)，進行賬務(wù)處理，今后我院將加強精細化管理，按財務(wù)會計內(nèi)部控制制度要求，每年定期進行資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符�？谇豢票P虧的高壓高溫滅菌器及除濕機已在我院地下室找到，在檢驗科盤盈的各項固定資產(chǎn)均不屬于我院，為各材料供應(yīng)商暫放在我院的儀器(屬以前提供使用儀器，定向購買試劑性質(zhì))，逐步清退。
5、更改項目支出未計入固定資產(chǎn)核算問題截止20xx年2月末，我院急救中心改造工程項目連同自籌資金與財政專項補助共支出5750186.66元，已于20xx年3月31日轉(zhuǎn)賬xx號憑證列入固定資產(chǎn)核算。
6、對停車收費及停車費收入上繳缺乏有效監(jiān)督管理問題我院專門成立以一副院長牽頭負責的停車費監(jiān)管整改小組，對停車費收取及上繳監(jiān)管上全面整頓，按照不相容崗位分離等內(nèi)部控制原則，規(guī)范收費保安、停車費收費系統(tǒng)操控、人事、財務(wù)等相關(guān)崗位工作流程的設(shè)置，利用停車收費系統(tǒng)數(shù)據(jù)監(jiān)控到每個收費人員應(yīng)繳款，再與特殊車輛減免停車費及每個收款人員的實繳款一一對應(yīng)，每個收款人員的應(yīng)繳款、減免款及實繳款都單設(shè)會計科目在財務(wù)賬上單獨核算，每月有專人核對，發(fā)現(xiàn)短少及時催繳，收費人員定期輪換崗位，確保停車費及時足額入賬核算。對難以監(jiān)管、收不抵支的電動車停車費管理對外承包，既避免了貼錢保管電動車，又取得適當收益。
7、會計核算不規(guī)范問題
(1)根據(jù)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合住院中的老人處于養(yǎng)模式狀態(tài)下我院替服務(wù)部負擔的各種床位、水電費及人工成本等測算情況，與xxx后勤管理服務(wù)部簽訂護理成本費用分擔協(xié)議、新員工培訓協(xié)議、租賃協(xié)議，做到與xxx后勤管理服務(wù)部經(jīng)濟往來賬務(wù)清晰，我院幫服務(wù)部代收代墊的費用分類科目核算，從20xx年起實施。
(2)從20xx年起，我院按《會計法》規(guī)范有關(guān)食堂費用的核算，食堂管理費、代墊食堂水電費及付給職工就餐補助分別按相應(yīng)的收支科目核算。
二、審計建議采納情況
1、為確保我院各項經(jīng)濟活動運行符合法律、法規(guī)及國家各項政策制度要求，我院要求相關(guān)部門進一步加強這方面的學習培訓，尤其是財會審計人員，加強核算管理，提高財務(wù)信息的真實完整性。
2、我院以此次審計為契機，進一步完善各項內(nèi)部控制制度，并加強執(zhí)行監(jiān)督，規(guī)范管理，促進醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷發(fā)展。
小說作文400字6
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》和《云南省人民政府關(guān)于加強審計工作的實施意見》等關(guān)于審計整改的要求，現(xiàn)將審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況報告如下：
一、審計項目基本情況
20xx年10月至20xx年2月，縣審計局對石林彝族自治縣鹿阜衛(wèi)生院20xx-20xx年財政財務(wù)收支情況進行了審計，我院按照縣審計局要求提供了相關(guān)資料，配合縣審計局完成了審計工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況
（一）關(guān)于“擅自擴大公共衛(wèi)生專項工作經(jīng)費和其他資金開支范圍違規(guī)發(fā)放職工增量獎勵性績效工資265841元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)發(fā)放金額265841元。
�。ǘ╆P(guān)于“超標準報銷差旅費20xx元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規(guī)報銷的`差旅費20xx元。
�。ㄈ╆P(guān)于“擠占事業(yè)辦公費8745元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。
�。ㄋ模╆P(guān)于“參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計5108.67元”的問題整改落實情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發(fā)生醫(yī)保補助和報銷醫(yī)保費用共計5108.67元退還原渠道資金。
�。ㄎ澹╆P(guān)于“醫(yī)療收入賬賬不符”的問題整改落實情況：我單位自收到審計報告后，財務(wù)科組織了清理，清理發(fā)現(xiàn)財務(wù)入賬金額用手工匯總，匯總時出現(xiàn)差錯，同時存在財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)取數(shù)期間與醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)期間不一致。今后將認真核對醫(yī)療業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，杜絕手工匯總差錯，保證數(shù)據(jù)期間一致，做到賬賬相符。
（六）關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實不符27010元”的問題整改落實情況：我單位已將未納入固定資產(chǎn)核算管理的固定資產(chǎn)27010元登記入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，補記入固定資產(chǎn)科目，現(xiàn)已資產(chǎn)賬實相符。
�。ㄆ撸╆P(guān)于“虛增收入總額121712.26元，虛減負債總額151375.27元”的問題整改落實情況：我單位已按審計報告要求做賬務(wù)調(diào)整。
�。ò耍╆P(guān)于“醫(yī)療收入385960元無入賬依據(jù)”的問題整改落實情況：此醫(yī)療收入屬我單位白龍?zhí)饵c醫(yī)療收入，我單位已按縣衛(wèi)健局20xx年第二次黨委會議研究決定進行了整改：1.已注銷白龍?zhí)饵c醫(yī)療點，李樹祥回歸我單位中醫(yī)館從事常規(guī)中醫(yī)診療工作。2.我單位已向縣衛(wèi)健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。
三、審計建議采納情況
�。ㄒ唬╆P(guān)于“加強經(jīng)費管理。各類項目經(jīng)費和專項工作補助資金應(yīng)專款專用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經(jīng)費和專項工作補助資金專款專用。
�。ǘ╆P(guān)于“加強費用報銷審核，確保財政預(yù)算資金使用合規(guī)�！钡慕ㄗh采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷憑證，保證財政預(yù)算資金使用合規(guī)。
�。ㄈ╆P(guān)于“加強內(nèi)部控制管理。一是健全財務(wù)管理、三重一大等制度規(guī)范，完善單位內(nèi)控管理制度。二是從嚴監(jiān)管所屬醫(yī)療機構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支。三是嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務(wù)管理制度、三重一大等制度，嚴格監(jiān)管醫(yī)療機構(gòu)業(yè)務(wù)開展、完整核算收支，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范資產(chǎn)、負債、收入等各項會計要素核算處理。嚴格執(zhí)行醫(yī)保管理制度，確保參保人員醫(yī)保待遇合法、合規(guī)。
特此報告。
小說作文400字7
一、審計前業(yè)務(wù)培訓不足
當前,村級財務(wù)審計業(yè)務(wù)按照資產(chǎn)總額的一定比例收取費用,中介機構(gòu)為爭取業(yè)務(wù),往往在報價時給予較大的折扣�？紤]到成本效益因素,在外勤人員安排時會減少注冊會計師的數(shù)量,審計前也較少進行專門的業(yè)務(wù)培訓。1994年起,通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試成為取得注冊會計師資格的前提,考試范圍在全國考試委員會的《考試大綱》中確定,而《考試大綱》中未包括《村集體經(jīng)濟組織會計制度》相關(guān)的內(nèi)容。參與村級財務(wù)審計的中介機構(gòu)固然擁有一批執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富的注冊會計師,但長期執(zhí)行企業(yè)年報審計、資本驗證等傳統(tǒng)業(yè)務(wù),對《村集體經(jīng)濟組織會計制度》并不熟悉,對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理環(huán)境也不盡了解。實際開展審計工作時,中介機構(gòu)派出的注冊會計師較少,絕大多數(shù)審計工作由助理人員完成。由于部分助理可能為非財務(wù)專業(yè)人員,甚至為應(yīng)屆畢業(yè)生或?qū)嵙暽?對村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理、財務(wù)核算等更不了解,審計前未進行必要的培訓,在外勤時難以有效的發(fā)現(xiàn)問題,不能保證審計質(zhì)量。
二、參審人員審計目標不明確
中介機構(gòu)長期執(zhí)行企業(yè)年報審計,習慣于以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見作為審計目標,項目負責人按照年報審計的要求實施計劃審計工作及風險評估,在村集體經(jīng)濟組織各項制度不盡規(guī)范、會計資料不盡完整的情況下,個別項目的認定顯得風險偏大;按照資產(chǎn)總額、收支總額的一定比例確定的重要性水平在實際操作中往往缺乏指導(dǎo)性。項目組成員更愿意在制度缺陷、制度執(zhí)行方面揭示問題,而不是將重點放在在報表數(shù)據(jù)認定方面。審計目標不明確可能導(dǎo)致項目組成員提交的審計底稿和證據(jù)僅按照年報審計程序設(shè)計,無法為專項審計中問題的描述和審計建議提供詳實的資料。
三、審計程序停留于經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面,未深入追查
當前,村級經(jīng)濟組織會計制度、財務(wù)管理制度等方面并不完善,按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及稅收法律法規(guī)很容易發(fā)現(xiàn)一些淺顯的問題。如果僅以此來衡量經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性與合理性,則難以揭示深層次的問題。一筆大額的現(xiàn)金支付,可能被解釋為支付對象為個人,而被認為是正常事項,實質(zhì)上卻為個人掛靠資質(zhì)承包村集體經(jīng)濟組織的建設(shè)項目,在建設(shè)項目管理方面存在嚴重問題,并且財務(wù)部門未能進行有效的`監(jiān)督。從實際情況看,業(yè)務(wù)素質(zhì)不高和外勤時間不足是審計不深入的直接原因。
四、審計發(fā)現(xiàn)的問題使用價值不高
由于部分村集體經(jīng)濟組織較為偏遠,在收費不高的前提下,為節(jié)約費用支出,中介機構(gòu)會采取送審的辦法,由村集體經(jīng)濟組織將財務(wù)資料送到中介機構(gòu)進行審計,并未實地觀察、盤存,審計工作限于賬簿、憑證、合同等紙質(zhì)資料層面,審計程序難以到位。在此情況下,審計發(fā)現(xiàn)的問題往往限于會計科目使用錯誤、折舊計提不準確、收支跨期入賬、原始憑證不規(guī)范等淺顯的事項。即使進行現(xiàn)場審計,在時間預(yù)算較少的情況下,這種結(jié)果也是顯而易見的。
五、溝通欠缺
與年報審計相比,專項審計更注重審計發(fā)現(xiàn)的問題并提出建議,審計報告對問題的描述將作為被審計單位整改的依據(jù),形成審計結(jié)論前需要就審計發(fā)現(xiàn)的問題與被審計單位的當事人進行溝通,一般應(yīng)采取審計事項簽證單等書面方式,經(jīng)被審計單位當事人和負責人確認后作為審計證據(jù)。目前,中介機構(gòu)在審計結(jié)果溝通方面明顯不到位,如審計報告征求意見稿中反映的多項問題與事實不一致、因未取得完整的審計資料而將正常的事項作為問題反映等。待進一步補充審計程序后,征求意見稿中反映的問題已所剩無幾。
六、審計報告格式化,難以達到預(yù)定的審計目的
中介機構(gòu)偏好于出具格式化的審計報告,內(nèi)容與企業(yè)年報審計報告基本相同,審計結(jié)論注重于對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見,顯然與財務(wù)管理及收支專項審計目標不一致,也缺乏使用價值。村級財務(wù)審計問題,已經(jīng)逐步成為村民關(guān)注的熱點問題,也是維護村級穩(wěn)定和發(fā)展的重大問題,因此針對中介機構(gòu)參與村級財務(wù)審計中存在的問題提出幾點意見和建議:
1、規(guī)范審計招標工作,確保中介機構(gòu)提供合格的審計服務(wù)。首先,審計收費報價的高低并非選取中介機構(gòu)的首要標準,低報價往往意味著較低的服務(wù)質(zhì)量;其次,要求中介機構(gòu)標書中擬參與項目的注冊會計師不得更換,或限定更換人數(shù),避免中介機構(gòu)以助理人員代替注冊會計師執(zhí)行審計;最后,要在招標資料中明確必須進行現(xiàn)場審計以及審計外勤時間。
2、協(xié)作執(zhí)行審計的中介機構(gòu)進行計劃審計工作,合理、周密的安排審計外勤。審計委托方應(yīng)就審計目標、被審計單位的財務(wù)管理環(huán)境、財務(wù)狀況、資產(chǎn)分布情況、收支情況等內(nèi)容與中介機構(gòu)進行充分的交流,并就審計重點、審計程序達成共識,初步確定審計外勤時間、資產(chǎn)盤點時間、債權(quán)債務(wù)函證方式、溝通方式、審計報告出具日期等,也便于中介機構(gòu)做出合理的審計分組和人員協(xié)調(diào)、時間安排。為保證審計質(zhì)量,還可要求中介機構(gòu)必須接觸村民代表大會記錄、村民主理財小組會議記錄以及上級部門的文件、制度等資料。
小說作文400字8
一、五年來經(jīng)費收支情況的審查意見
經(jīng)費審查委員會對本級財務(wù)工作報告進行了認真的審議。認為，五年來工會財務(wù)工作適應(yīng)工會組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強財務(wù)管理工作，針對各類新情況、新問題，采取了多方面的有效措施。在工會經(jīng)費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的工作原則，使工會經(jīng)費做到了收支平衡，尚有結(jié)余。
經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉(xiāng)總工會經(jīng)費收支情況如下：總收入為XX元。包括：縣總工會撥入活動經(jīng)費XX元，鄉(xiāng)財政補助經(jīng)費XX元，會員會費收入XX元，其他收入XX元。
五年總支出為XX元。其中：上解縣總工會經(jīng)費XX元，職工活動費XX元，其它支出XX元。截至20xx年底，經(jīng)費結(jié)余為13131.89元。
經(jīng)審議，五年來鄉(xiāng)工會財務(wù)工作嚴格執(zhí)行各項財政法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，不斷加強內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費收入，將各項支出嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會經(jīng)費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費數(shù)額逐年穩(wěn)步增長，保證了各項工作的開展。同時注意合理調(diào)配經(jīng)費，節(jié)約不必要的開支，儲備了一定的經(jīng)費，為工會更好地開展工作奠定了基礎(chǔ)。進一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費收支帳務(wù)清楚、真實，財務(wù)核算工作符合規(guī)定。
為了更好實現(xiàn)今后五年工會工作目標，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費結(jié)余儲備的基礎(chǔ)上，我們認為：鄉(xiāng)總工會今后要適當擴大職工活動費和工會業(yè)務(wù)費的支出比例，關(guān)注熱點，活躍基層，培育典型，加大重點工作的投入，提高工會經(jīng)費的使用效益，為工會工作提供可靠的保證。堅持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚艱苦奮斗的工作作風，保證必要的經(jīng)費結(jié)余儲備，以防風險。
二、認真履行職責，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作五年來，認真貫徹十九大精神，認真履行職責，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作。
強化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開展業(yè)務(wù)培訓；依法獨立實施審查、審計，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強工會廉政建設(shè)，促進工會經(jīng)濟活動規(guī)范運作，在工會整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績。
�。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO(shè)，完善經(jīng)審工作機制
工會經(jīng)審委員會是代表會員群眾對工會財務(wù)收支、使用和財產(chǎn)管理情況進行審查監(jiān)督的組織。加強經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來，經(jīng)費審查委員會加強了對基層工會經(jīng)審組織建設(shè)和隊伍建設(shè)，要求基層工會經(jīng)審會做到“三同時”，即在工會委員會換屆選舉時要同時考察、同時選舉、同時報批工會經(jīng)費審查委員會，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時做到及時增補委員，把政治素質(zhì)高、作風正派、有專業(yè)知識的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。
注重制度建設(shè)，是促進經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來，鄉(xiāng)工會經(jīng)審會注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個堅持”。即：堅持對本級財務(wù)預(yù)決算“必審”制度；堅持經(jīng)審會定期向工會委員會報告工作制度；堅持經(jīng)審會學習制度。促進了經(jīng)審工作的`制度化、規(guī)范化建設(shè)。
�。ǘ⿵娀瘶I(yè)務(wù)培訓，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)
隨著改革開放的不斷深化和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，針對工會干部和經(jīng)審干部變動較大的現(xiàn)狀，強化經(jīng)審干部的培訓工作。在培訓中突出國家法律、法規(guī)的應(yīng)用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時期工會經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。
�。ㄈ┰鷮嵶龊媒�(jīng)審工作
實行基層工會經(jīng)審工作臺帳化管理，把臺帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會議內(nèi)容、審計工作、工會經(jīng)費計撥、問題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺帳上，實現(xiàn)了整體、動態(tài)的管理。
�。ㄋ模┥钊胝{(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實加強基層工會經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。通過聽取匯報、查看資料、召開座談會等方式，了解工會經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問題。
經(jīng)過五年的工作實踐，我們深深感受到：工會領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好經(jīng)費審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費的支持是做好工會工作的保證。
小說作文400字9
××省計劃經(jīng)濟委員會：
我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責任有關(guān)的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的'審計程序。
一、 審計情況
×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下：
1. 財務(wù)狀況
1995年12月31日資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×
×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。
應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬
元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。
原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實物比賬面少××萬元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬元已過保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。
固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。
小說作文400字10
一、關(guān)于“三重一大”整改落實工作的情況報告
自去年9月×××對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實情況進行檢查以來，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對“三重一大”決策制度貫徹落實情況調(diào)研檢查反饋意見》的要求，著手進行整改落實工作�，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
1、高度重視，明確責任
按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責成紀檢監(jiān)察審計部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進和完善”的要求和建議，實施整改。
2、明確方向，制定措施
針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進行了細致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補缺的制度及出臺計劃；強化所屬單位特別是實體單位的集體決策、民主決策意識，并將其延伸至項目團隊，加大項目部紀檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責任考核。
3、認真自查，抓好“回頭看”
重點查找公司及各部門在落實“三重一大”決策事項中，是否堅持集體決策、科學決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過對一年來公司決策事項和相關(guān)配套制度以及落實情況的梳理，要查找會議記錄（紀要）是否齊全，執(zhí)行過程是否符合決策紀律要求，并提交自查報告。
4、存在的不足和下一步打算
通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進一步規(guī)范和完善，嚴格按照制度要求落實和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識不斷增強。但在自查過程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：
一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項考核評價和后評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時，不夠規(guī)范。
下一步，我們將嚴格按照要求，進一步細化公司的實施程序和細則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責責任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。
1、廣泛宣傳，進一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實的自覺性和主動性，形成良好的工作機制和長效機制；
2、進一步嚴格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀檢監(jiān)察部門進行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；
3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風廉政建設(shè)責任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測評，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會的督查，采用多種形式，不定期地對制度執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、進一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。
二、關(guān)于法律實務(wù)部門整改落實工作的整改措施
1、加快法律事務(wù)管理工作機構(gòu)和隊伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對公司負責人負責。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負責人雙重領(lǐng)導(dǎo)。
2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計劃，強化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。
3、制定并實施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和年度普法宣傳實施計劃。在全公司范圍內(nèi)有計劃、分層次、講實效、有針對性的深入開展普法教育。
4、進一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機構(gòu)歸口管理，公司各級業(yè)務(wù)機構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識的專兼職合同管理人員，具體負責合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。
5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營管理行為置于法律監(jiān)督、紀律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的`監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實縱橫兩套監(jiān)督機制，一套是自上而下的“逐級負責”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，以維護公司的合法權(quán)益。
小說作文400字11
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人府的委托，向區(qū)六屆人大常委會第10次會議，作關(guān)于20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。根據(jù)區(qū)人大常委會提出的“進一步加強審計監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時作了工作部署，將審計整改列入?yún)^(qū)政府重點工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，審計結(jié)果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題整改到位；要繼續(xù)將審計整改落實狀況納入?yún)^(qū)績效考核資料加以推進。
區(qū)政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號）、《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內(nèi)重點開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區(qū)各相關(guān)單位用心采納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查找根源，采取措施，限時整改，并及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預(yù)算單位對整改工作尤為重視，如：區(qū)國資委、公安局閔行分局、區(qū)局、區(qū)衛(wèi)計委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內(nèi)單位的整改工作，并對下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計局按照區(qū)人大常委會審議意見和區(qū)政府的有關(guān)要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環(huán)管理，促進整改落實到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內(nèi)完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內(nèi)未能完成整改的問題，在調(diào)取、核對被審計單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎(chǔ)上，區(qū)審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，并于20xx年10月上旬再次進行了檢查�，F(xiàn)已將個別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關(guān)于20xx年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，共計查出問題207個，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%（以上兩項完成整改問題數(shù)共計197個，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
（一）對街道預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財政局已進一步加強對各街道預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，并在修訂完善街道預(yù)算管理辦法。
�。ǘ⿲Σ糠只痤A(yù)算編制欠精細化管理的問題。區(qū)財政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局已加強與相關(guān)項目主管部門的對接，根據(jù)政府投資計劃項目執(zhí)行進度安排項目預(yù)算。
（三）對國有經(jīng)營預(yù)算收入未按規(guī)定比例調(diào)入一般公共預(yù)算的問題。區(qū)財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經(jīng)營預(yù)算收入的22%調(diào)入公共預(yù)算資金639萬元。
�。ㄋ模⿲κ杖腩A(yù)算編制缺乏管控的問題。區(qū)國資委、區(qū)財政局將透過開展國有企業(yè)經(jīng)營收益的審核、審計，加強國有企業(yè)經(jīng)營收益收繳管控。
�。ㄎ澹⿲ξ锤鶕�(jù)當年收支變化狀況編制預(yù)算調(diào)整，以及提交區(qū)五屆人大常委會審議《關(guān)于調(diào)整20xx年度區(qū)本級財政收支預(yù)算的報告》中，未列入國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)整狀況的問題。區(qū)財政局承諾從20xx年起國資經(jīng)營預(yù)算如有調(diào)整項目，將按規(guī)定程序報區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級部門預(yù)算執(zhí)行審計整改狀況
一是預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲︻A(yù)算編報不準確、調(diào)整不及時的問題。區(qū)房管局承諾今后專項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預(yù)算調(diào)減計劃，有序合理的保證專項預(yù)算執(zhí)行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預(yù)算不準確、預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預(yù)算時思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會修訂和完善了財政支出執(zhí)行進度考核辦法、預(yù)算編制及調(diào)整工作的相關(guān)細則，進一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強財政預(yù)算管理政策培訓以及事前、事中、事后全過程管理。
�。ǘ⿲ξ窗磳嵙兄ьA(yù)算費用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙椖拷?jīng)費，在20xx年底結(jié)賬清算時已經(jīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經(jīng)區(qū)衛(wèi)計委轉(zhuǎn)撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預(yù)算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實列支。
�。ㄈ⿲Υ媪抠Y金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結(jié)余的644萬元世博經(jīng)費上交區(qū)財政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥�？畹冉Y(jié)余資金383萬元上繳區(qū)財政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機構(gòu)相關(guān)證件的注銷手續(xù)，賬戶結(jié)余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財政專戶；區(qū)殘聯(lián)已組織13個街鎮(zhèn)上交了專項資金檢查整改報告及結(jié)余清理報告，并將結(jié)余資金共計1230.65萬元上繳區(qū)財政。江川路街道已將宕于民非機構(gòu)的萬人就業(yè)項目滾存結(jié)余資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會已將宕于被補貼單位的財政補貼結(jié)余資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
（一）對未按規(guī)定實施政府采購的問題。區(qū)衛(wèi)計委及下屬單位承諾今后嚴格履行政府采購程序，按規(guī)定實施采購，落實專人負責與供應(yīng)商簽定購銷合同，采購前由專人負責詢比價。
�。ǘ⿲Ψ嵌愂杖胛窗匆�(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計10.11萬元均已上繳區(qū)財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財務(wù)核算方面存在問題的整改狀況：
�。ㄒ唬⿲珓�(wù)支出經(jīng)費使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對油卡進行充值，公務(wù)用車改革后根據(jù)法院實際需要編制預(yù)算，結(jié)余資金上繳區(qū)財政。區(qū)衛(wèi)計委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心自20xx年4月起不再預(yù)提教育培訓經(jīng)費，今后涉及到論文獎勵費將計入人員費用。
（二）對往來款未及時清理的問題。區(qū)衛(wèi)計委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項經(jīng)費補貼款轉(zhuǎn)入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結(jié)存案款，并設(shè)置案款輔助明細臺賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線E號通進行專項管理。
�。ㄈ⿲嫼怂悴灰�(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20xx年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內(nèi)部管理方面存在問題的整改：
�。ㄒ唬⿲Y金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設(shè)置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強了現(xiàn)金管理，建立定期盤點制度，并對短款1.2萬元按規(guī)定進行帳務(wù)處理。區(qū)房管局制訂了局財務(wù)管理規(guī)定，采取措施將內(nèi)控制度落實到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財政。
�。ǘ⿲ξ镔Y資產(chǎn)管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購協(xié)議，并由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監(jiān)督和復(fù)核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學定期報告資產(chǎn)使用狀況。
�。ㄈ⿲Ψ课葙Y產(chǎn)管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
�。ㄋ模⿲ν馔顿Y監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進該項工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務(wù)調(diào)整。
三、政府投資項目審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲ㄔO(shè)程序不合規(guī)的問題。各建設(shè)單位均承諾今后將進一步加強管理，嚴格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項目開工建設(shè)程序。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設(shè)單位均按核減后的工程審定價與相關(guān)單位結(jié)算，節(jié)約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包干費用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。多計項目動遷費用7743.65萬元已作相應(yīng)整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設(shè)單位管理費等問題已作調(diào)整處理；涉及多申報的動遷費和重復(fù)申報的續(xù)借地費，城投公司已按核減后的審定價進行結(jié)算；暫予核減尚未評估而預(yù)付的征地補償款，將在相關(guān)工作完成后按實結(jié)算。
（三）對建設(shè)管理欠規(guī)范的問題。建設(shè)項目涉及總投資超概算需調(diào)概的，已按規(guī)定向相關(guān)部門申報、辦理調(diào)整概算手續(xù)。各相關(guān)單位均承諾今后將加強合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
四、專項資金審計和調(diào)查整改狀況
�。ㄒ唬⿲^(qū)20xx年盤活財政存量資金狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)財政局在轉(zhuǎn)發(fā)文件、召開專題培訓會議的基礎(chǔ)上，將繼續(xù)加強對各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認真細致對待該項工作，對于存量資金統(tǒng)計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。
�。ǘ⿲^(qū)教育局20xx年度小學三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓經(jīng)費使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場館整改。游泳協(xié)會承諾在原10名巡視員的基礎(chǔ)上再增加6―8名專業(yè)人士進行全覆蓋式的'巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，并更加重視巡視結(jié)果的運用。
�。ㄈ⿲^(qū)推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調(diào)查反映的問題。區(qū)經(jīng)委按相關(guān)標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料并上報市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關(guān)單位補貼。
（四）對區(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設(shè)程序不合規(guī)的項目在取得建設(shè)工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機構(gòu)（原建管署）委托第三方檢測機構(gòu)對其進行了檢測，檢測合格后方復(fù)工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對建設(shè)工程實施監(jiān)理，目前已完成各項建設(shè)，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產(chǎn)負債損益審計整改狀況
�。ㄒ唬⿲Σ糠仲Y金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關(guān)于捐贈的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內(nèi)企業(yè)20xx年的財政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò)詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
（二）對房屋銷售定價依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產(chǎn)銷售的剩余4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結(jié)算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產(chǎn)代理銷售房產(chǎn)事項作為重要事項向區(qū)國資委提出請示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項確定后雙方立即進入結(jié)算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產(chǎn)的同時，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國資委安排的中介機構(gòu)已對閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進行評估，目前正在做調(diào)賬處理。
�。ㄈ⿲珓�(wù)車輛費用支出欠規(guī)范的問題。資產(chǎn)經(jīng)營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，并根據(jù)實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費已追回，對相關(guān)人員進行了誡勉談話，并對公司班子成員做了紀律教育和群眾提醒談話。新虹橋國際醫(yī)學中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
�。ㄋ模⿲ζ髽I(yè)會計信息失真的問題。閔鑫公司經(jīng)請示區(qū)國資委，已委托會計師事務(wù)所對其及下屬公司進行不實資產(chǎn)查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問題計劃與核銷的不實資產(chǎn)同時處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調(diào)賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關(guān)掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，并擬定方案請示區(qū)國資委，待區(qū)國資委批復(fù)后開展進一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫(yī)學中心代建的部分項目工程審價已完成，進入工程竣工財務(wù)決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務(wù)決算報告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對于20xx年之前的項目，將與區(qū)財政進一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項目，將及時編制竣工財務(wù)決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關(guān)部門將建立工程項目臺帳、財務(wù)竣工決算、項目定期結(jié)轉(zhuǎn)的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強工程基礎(chǔ)管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程序，是審計質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經(jīng)濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環(huán)節(jié)就是健全整改機制，要建立審計執(zhí)法督查制度，審計部門應(yīng)會同政府督查室、紀檢監(jiān)察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關(guān)單位完成整改工作，實現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報告，請予審議。
小說作文400字12
尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：
我公司針對審計組審計后留下的6項整改意見，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視并及時召開了緊急會議，對整改項目的整改措施作了具體安排和部署�，F(xiàn)已整改完畢，特向貴局領(lǐng)導(dǎo)作如下報告。
一、整改前我公司存在對原料乳中農(nóng)藥殘留、獸藥殘留檢驗項目不全面存在問題。（農(nóng)殘僅檢驗了六六六和DDT兩項；獸殘留僅檢了β―內(nèi)酰胺類。）
整改后公司檢驗室在檢驗農(nóng)藥殘留方面，迅速購買了六六六、DDT、林丹、硫丹、艾氏劑、氯丹、七氯、狄氏劑等國家標準物質(zhì)。在獸藥殘留檢驗方面購買了β―內(nèi)酰胺類、氟喹諾酮類、磺胺類、四環(huán)素類、氯霉素類等快速檢測試劑條。同時公司下達文件，對檢驗室的檢驗工作做了具體的規(guī)定。（詳細資料見附件1）
二、整改前我公司乳粉濃縮車間窗戶有縫隙封閉不嚴。
整改后我公司對乳粉濃縮車間進行了維修，封閉了窗戶。（詳細資料見附件2）
三、整改前乳粉包裝車間包材暫存間未進行空氣檢測試驗，包材直接放在地面上。
整改后公司下達文件及時改正，規(guī)定以后在生產(chǎn)過程中務(wù)必對包材暫存間進行空氣檢測試驗，同時在包材暫存間安放了無害托盤，避免包材直接放置在地面上。（詳細資料見附件3）
四、整改前公司檢驗室在對員工、設(shè)備進行涂抹試驗時，未覆蓋到成品庫中所存的'20xx0309這個批次的涂抹實驗。
整改后公司結(jié)合實際狀況（指不連續(xù)生產(chǎn)）并下達文件，規(guī)定以后在組織生產(chǎn)前，檢驗員務(wù)必對參與生產(chǎn)的員工及設(shè)備進行表面涂抹實驗。報告檢驗結(jié)果并做好相關(guān)記錄。同時把這一項作為對檢驗員工作考核的一項重要資料。（詳細資料見附件4）
五、整改前公司化驗員楊曉芳沒有帶給學歷證明。
整改后楊曉芳從家里找到大學畢業(yè)證書，同時公司帶給了楊曉芳個人的培訓證明以及上崗前潛力確認證明。（詳見附件5）
六、整改前公司產(chǎn)品出廠檢驗記錄不規(guī)范，部分結(jié)果存在換算不正確的錯誤。
整改后公司下達文件責令化驗人員立即糾正錯誤。同時規(guī)定把這一項作為對化驗員工資考核的一項重要資料，杜絕類似錯誤的再次發(fā)生。（詳見附件6）
透過這次審計及整改從公司領(lǐng)導(dǎo)到員工都作了認真的思考，在全公司內(nèi)開展了批評和自我批評，總結(jié)經(jīng)驗教訓。決定嚴抓管理、加強對員工的培訓提高員工素質(zhì)，將各項工作做精做細，同時理解省市監(jiān)管部門和社會各界人士的監(jiān)督和指導(dǎo)。
小說作文400字13
主任、各位副主任，各位委員：
受縣政府委托，現(xiàn)將xx年度縣本級財政審計中所發(fā)現(xiàn)的主要問題整改情況報告如下，請予審議。
一、關(guān)于縣本級預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改情況
關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范、科學、細化問題�？h政府辦公室印發(fā)了《xx縣財政預(yù)算多部門聯(lián)審辦法》，建立財政預(yù)算多部門聯(lián)審機制，協(xié)調(diào)縣直相關(guān)部門對涉及職能領(lǐng)域內(nèi)的預(yù)算項目及相關(guān)事項進行審核、論證，提高預(yù)算編制的規(guī)范化水平�？h財政部門不斷加強項目預(yù)算編制管理，依托部門預(yù)算編制軟件，對預(yù)算項目實行滾動管理，建立滾動預(yù)算項目庫，協(xié)調(diào)多部門加大對立項依據(jù)、經(jīng)濟效益、執(zhí)行條件、預(yù)期績效等方面的審核力度，力求納入部門預(yù)算的項目可執(zhí)行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預(yù)算審查制度，xx年部門預(yù)算編制中，累計核減項目支出預(yù)算8479萬元，項目預(yù)算安排的合理性、準確性逐年提升。
關(guān)于社�；痤A(yù)算編制不夠完整問題。xx年，縣財政部門在政府性基金年初預(yù)算中，安排了9600萬元被征地農(nóng)民保障金，已按照《xx縣被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險實施辦法》規(guī)定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數(shù)，足額將7523萬元被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金撥入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障基金專戶。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會保險基金預(yù)算編制要求以及審計意見，將被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險基金收支完整納入社會保險基金預(yù)算。
關(guān)于預(yù)算管理、執(zhí)行中存在問題
1.少計部分一般公共預(yù)算收入問題。xx年2月6日，縣財政局根據(jù)《財政部關(guān)于加強從土地出讓收益中計提農(nóng)田水利建設(shè)資金和教育資金征收管理的通知》規(guī)定，已將少計提的教育資金xx萬元、農(nóng)田水利建設(shè)資金xx萬元全部計提到位，并繳入國庫。
2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題�？h國土資源部門、財政部門已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權(quán)受讓人安徽華星智能停車設(shè)備有限公司、安徽強晟環(huán)保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。
3.預(yù)算執(zhí)行序時進度落后問題�？h財政部門先后印發(fā)了《xx縣關(guān)于進一步加快財政預(yù)算執(zhí)行嚴格結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》《xx縣預(yù)算支出進度考核辦法》，實行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預(yù)算執(zhí)行進度，針對預(yù)算執(zhí)行進度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預(yù)算執(zhí)行建議。簡化預(yù)算資金下達流程，年初部門預(yù)算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門國庫集中支付平臺。預(yù)算執(zhí)行中，對上級財政追加的轉(zhuǎn)移支付，縣財政部門積極會商相關(guān)單位，結(jié)合本級預(yù)算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個工作日內(nèi)下達至相關(guān)單位，努力提高財政資金到位率。
4.部分項目資金存在閑置現(xiàn)象問題�？h財政部門認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進財政資金統(tǒng)籌使用方案的'通知》《財政部關(guān)于推進地方盤活財政存量資金有關(guān)事項的通知》以及省、市相關(guān)文件精神，不斷加大財力統(tǒng)籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬元，清理收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排資金4566萬元，統(tǒng)籌納入xx年部門預(yù)算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結(jié)余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規(guī)定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。
關(guān)于稅收征管方面存在問題
1.稅款征繳不及時問題�？h地稅局已于xx年4月將xx萬元契稅入庫。
2.逾期上繳待解稅款問題。縣地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。
3、欠繳稅款中高風險欠繳比重較大問題。縣地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進行欠稅公告，下發(fā)通知進行催報催繳及責令限期繳納，并按規(guī)定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執(zhí)行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。
關(guān)于相關(guān)政策、制度、規(guī)定執(zhí)行不到位問題
1.存量資金清理不到位問題�？h財政局已于xx年4月13日將總預(yù)算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。
2.財政往來資金清理不到位問題。關(guān)于總預(yù)算會計應(yīng)收債權(quán)1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預(yù)算予以清理消化。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶預(yù)收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應(yīng)繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應(yīng)退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結(jié)算資金1060萬元已辦理結(jié)算8萬元，剩余應(yīng)退資金及未查驗結(jié)算資金，將根據(jù)財政部《關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關(guān)于非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結(jié)算資金長期未清理問題�？h國土資源部門已召開相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理工作專題會議，待與鄉(xiāng)鎮(zhèn)將往來款核對清楚后，再按規(guī)定程序撥付至相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
二、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改情況
關(guān)于部門預(yù)算編制方面問題。縣水務(wù)局已經(jīng)按照審計意見，在20xx年部門預(yù)算編制過程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類科目》進行編制，力求科學嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預(yù)算科目進行支付。白龍鎮(zhèn)在xx年編列扶持企業(yè)發(fā)展資金中，已經(jīng)細化具體用途，主要是在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、技術(shù)改造升級、核心技術(shù)提高等方面給予鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)費支持。石塘鎮(zhèn)在xx年預(yù)算編制中，已嚴格按照財政部門的要求實行全口徑預(yù)算，按照功能分類和經(jīng)濟性質(zhì)分類進行細化，并在預(yù)算調(diào)整時，編制預(yù)算調(diào)整方案，提請鎮(zhèn)人大審查和批準，強化預(yù)算約束力。
關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行及相關(guān)問題的整改情況
1.水務(wù)預(yù)算收入未完成問題。根據(jù)省物價局、財政廳、水利廳《關(guān)于調(diào)整水資源費征收標準的通知》中“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)民生活，以及社會應(yīng)急搶險取用水的，暫緩征收水資源費”的規(guī)定，xx年暫緩對我縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠征收水資源費。xx年預(yù)算水資源費收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預(yù)計12月上旬，水務(wù)局將全面完成xx年水資源費征收任務(wù)。
2.部分單位非稅收入上繳不及時問題�？h畜牧水產(chǎn)局所屬管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場，已于xx年1月將300萬元承包費全額繳入非稅。石塘鎮(zhèn)xx年1月收取國有資產(chǎn)租賃款39萬元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮(zhèn)xx年處置孫集小學校舍收入萬元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。
3.部門項目預(yù)算支出執(zhí)行率較低問題。xx年，縣畜牧水產(chǎn)局支出預(yù)算執(zhí)行率不高，主要因為財政預(yù)算、決算口徑不一致。縣畜牧水產(chǎn)局加強了xx年預(yù)算收支管理，與財政部門統(tǒng)一決算口徑，同時根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，嚴格預(yù)算項目執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行到位。
4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題�？h水務(wù)局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、xx3鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)管護方案完成編報和批復(fù)后，預(yù)計將于在xx年12月20日之前撥付到位。
5.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)等項目資金合計結(jié)余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據(jù)審計結(jié)果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮(zhèn)正在對xx年立項的長王新農(nóng)村建設(shè)項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進行清理，督促相關(guān)企業(yè)辦理審計決算，盡快撥付資金�？h財政部門對長期掛賬的部分資金進行全面清理，并予以收回。
6.部分環(huán)保案件處罰決定未向社會公開問題。環(huán)保局已在合肥市政府信息公開上，將xx的行政處罰案件重新公開，今后將按規(guī)定及時公開行政處罰決定等信息。
7.縣管灣水產(chǎn)養(yǎng)殖場違規(guī)開設(shè)銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。
8．縣中醫(yī)院違規(guī)集資未清理問題。縣中醫(yī)院已于xx年1月份，將向職工集資建設(shè)住院樓借款375萬元還清。
三、關(guān)于政府投資問題的整改情況
關(guān)于政府專項資金項目使用程序不規(guī)范問題�？h環(huán)保局已按規(guī)定邀請了縣財政局經(jīng)建科有關(guān)人員參加對環(huán)保專項資金項目的驗收，完善相關(guān)資料；縣水務(wù)局xx年至xx年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務(wù)決算正在編制中。
關(guān)于部分單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定問題。縣水務(wù)局xx年12月份制定了《xx縣水務(wù)局財務(wù)內(nèi)部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發(fā)的采購目錄和限額標準，實行政府集中采購。石塘鎮(zhèn)制定出臺了《石塘鎮(zhèn)集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務(wù)類集中采購進行了明確的規(guī)定，未執(zhí)行規(guī)定的不得支出資金。白龍鎮(zhèn)出臺了《白龍鎮(zhèn)加強政府集中采購管理辦法》，規(guī)定集中采購目錄，嚴格執(zhí)行制度，對未執(zhí)行規(guī)定的采購項目，一律不得報銷。
主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會關(guān)于加強審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監(jiān)督。堅持深化財政改革，堅持問題導(dǎo)向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。
小說作文400字14
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
根據(jù)公司的要求，經(jīng)過我們的努力，對于上次審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行了認真的整改和落實，并現(xiàn)向您匯報整改落實情況如下：
1. 問題描述：在上次審計中，我們發(fā)現(xiàn)了以下問題：（詳細描述問題及相關(guān)背景）
2. 整改措施：針對以上問題，我們采取了以下整改措施：（具體描述每個問題所采取的整改措施）
3. 落實情況：在整改過程中，我們按照公司的要求，制定了詳細的整改方案，并嚴格按照計劃執(zhí)行。同時，我們成立了專門的整改小組，負責整改事項的跟進和協(xié)調(diào)，確保整改工作的順利進行。經(jīng)過整改小組的共同努力，目前已完成的整改項目有：（列舉已經(jīng)完成的整改項目及相關(guān)情況）另外，還有部分整改項目正在進行中，我們已經(jīng)制定了具體的實施計劃，并安排了專人負責跟進。預(yù)計在規(guī)定時間內(nèi)完成整改任務(wù)。
4. 效果評估：為了驗證整改效果，我們對已經(jīng)完成的整改項目進行了評估。通過詳細的.數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)整改措施的落實取得了較好的效果，問題的根本原因得到了有效的解決。
5.下一步工作：為了鞏固整改成果，我們將進一步加強內(nèi)部管理，完善相關(guān)制度和流程，嚴格執(zhí)行各項規(guī)定，并不斷加強培訓和教育，提高員工的意識和素質(zhì)，確保公司運營的穩(wěn)定和健康發(fā)展。在此，我向您保證，我們會始終把審計問題整改工作作為公司重要的工作之一，認真負責地落實各項整改措施，并持續(xù)改進，以確保公司的正常運作和發(fā)展。感謝您對我們工作的支持與關(guān)心！
小說作文400字15
根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務(wù)教育階段中小學xx財務(wù)收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認真檢討了我校在日常財務(wù)管理上存在的的問題。針對存在的問題多次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題
我�，F(xiàn)有學生數(shù)1690人，5055人班級數(shù)17個，5560人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學樓一座，內(nèi)設(shè)標準化教室12個，除各功能教室外，預(yù)計在原有的基礎(chǔ)上增加教學班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。
二、針對教學樓配套資金不到位的問題
關(guān)于新建教學樓，批準投資375萬元，其中：中央財政172.5萬元，縣財政應(yīng)配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。
三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問題
關(guān)于我校xx公用經(jīng)費辦公費列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已計劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。
四、針對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題。
《報告》中指出，我校在xx年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。
五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題
《報告》中指出我校教學儀器設(shè)備仍短缺996臺件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學校的實際情況，向教育主管部分申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備。
通過縣審計部門對我校xx財務(wù)收支情況的審計，我們認識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問題，今后我們將進一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。 學校財務(wù)審計整改報告范文2 根據(jù)xx市審計局對市直部門xx年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計報告的要求，我校對審計中發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，并進行了整改，匯報如下：
非稅收入未及時上繳。截至20xx年4月8日，我校應(yīng)繳未繳款項共30163.85元，其中學費29625.00元，熱水費538.85元。于20xx年5月9日已足額上繳完。
審計中發(fā)現(xiàn)的'問題均已整改完畢，在今后的工作中，各年度的各項應(yīng)繳國庫款和應(yīng)繳財政專戶款都要在年終前全部上繳，我校將加強和提高財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，組織學習相關(guān)法律法規(guī)、制度和文件，進一步加強財務(wù)管理制度建設(shè)，加強預(yù)算管理，避免同類問題的再次發(fā)生。
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