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在生活中，越來越多的事務(wù)都會使用到報告，要注意報告在寫作時具有一定的格式。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？以下是小編收集整理的審計報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
審計報告 1
我于20xx年8月-20xx年2月?lián)慰hxx局局長，20xx年2月因工作需要調(diào)任縣xx主任。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟職責(zé)審計實施辦法的要求及縣審計局文件精神，現(xiàn)將本人任期內(nèi)的工作情景匯報如下：
縣xx局于20xx年7月與縣xx局分離出新組建而成的。主要負責(zé)研究提出全縣煤炭行業(yè)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略，中長期規(guī)劃和年度發(fā)展計劃，承擔(dān)煤炭生產(chǎn)安全地方監(jiān)管職能，依法檢查煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況，負責(zé)特種人員的培訓(xùn)考核和發(fā)證工作。在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣委組織部的關(guān)心、支持和監(jiān)督下，我堅持立足監(jiān)管職能，團結(jié)干群一心，緊緊圍繞“安全第一、預(yù)防為主”的安全生產(chǎn)方針政策，認真貫徹落實各級關(guān)于煤礦安全生產(chǎn)的指示精神，切實解放思想，堅持科學(xué)發(fā)展觀，以項目建設(shè)為第一抓手，以安全生產(chǎn)為第一工作，以維護企業(yè)穩(wěn)定為第一職責(zé)，真抓實干，勇于創(chuàng)新，爭創(chuàng)一流，開創(chuàng)了經(jīng)濟發(fā)展和社會效益共贏局面。
20xx、20xx年全市、全省小煤礦安全管理現(xiàn)場會在我縣召開，推廣了我們的成功經(jīng)驗，兄弟縣區(qū)先后蒞臨我縣參觀學(xué)習(xí)。20xx年榮獲縣政府安全生產(chǎn)先進單位，20xx年被陜西省煤炭局評為安全管理工作先進單位，20xx年被咸陽煤礦安全監(jiān)察分局評為安全生產(chǎn)管理工作先進單位。20xx-20xx年連續(xù)三年被縣委、縣政府評為目標管理先進個人。
“禮貌創(chuàng)立沒有最好，僅有更好�！蔽覀兏鶕�(jù)形勢變化，不斷調(diào)整禮貌創(chuàng)立資料，把抓素質(zhì)、樹形象作為禮貌創(chuàng)立的重點，努力開創(chuàng)物質(zhì)禮貌、政治禮貌、精神禮貌的新局面。任期內(nèi)，我始終做到思路清晰，主次分明，整體聯(lián)動，協(xié)調(diào)推進，加大工作力度，從點到線，從線到面，全面構(gòu)建煤礦安全工作新格局。
一、抓好班子，帶好隊伍，樹立機關(guān)良好形象
一是加強組織建設(shè)。我從上任開始，就注重班子建設(shè)，在局班子自身建設(shè)上經(jīng)過落實各項管理制度，對局班子成員的思想、作風(fēng)、紀律進行了全方位約束。同時改善領(lǐng)導(dǎo)方法，引導(dǎo)大家不斷加強學(xué)習(xí)，努力提高領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和領(lǐng)導(dǎo)水平，進一步增強班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。在中層干部建設(shè)上我以機構(gòu)改革為契機，調(diào)整科室人員使其知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)得到最大的優(yōu)化，大大提高了中層干部的整體水平和素質(zhì)。在一般干部調(diào)整上，我盡力做到促進人員合理流動，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，經(jīng)過堅持不懈的加強班子和隊伍建設(shè)，為全縣煤炭事業(yè)的發(fā)展供給了強有力的組織保障。
二是加強作風(fēng)建設(shè)。在全局開展“給一張笑臉、遞一杯熱茶、做一件實事、保一份滿意”的“四個一”活動，嚴格遵守社會公德和公務(wù)員行為規(guī)范，提速工作過程，提高工作質(zhì)量，做到隨到隨辦、急事急辦、特事特辦，局班子以身作則和優(yōu)良的工作作風(fēng)，為全局工作人員樹立了榜樣，工作上一呼百應(yīng)，力爭上游，構(gòu)成了勇于創(chuàng)新、爭創(chuàng)一流的團隊精神。
三是加強行業(yè)管理。充分發(fā)揮指導(dǎo)、管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、服務(wù)作用，促進了煤炭企業(yè)的安全和諧發(fā)展。
四是強化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。任期內(nèi)，改善了辦公環(huán)境，裝修了辦公室，購置了辦公桌椅，添置了電腦，購買了小車，固定資產(chǎn)得以增值，樹立了較好的機關(guān)形象。
二、規(guī)范執(zhí)法，理順管理，促進煤炭工業(yè)健康發(fā)展
為規(guī)范執(zhí)法，我堅持從基礎(chǔ)抓起，逐步推進規(guī)范管理和行政執(zhí)法工作。
一是加強法律法規(guī)清理，明確執(zhí)法依據(jù)。將行政許可、行政處罰的事項、標準、依據(jù)等以及各股室的主要職責(zé)、辦事資料和程序、服務(wù)承諾等資料進行了公布，簡化辦事程序，提高行政效率，理解群眾監(jiān)督。
二是強化培訓(xùn)，提高素質(zhì)。按照要求，安排組織專業(yè)人員參加了執(zhí)法學(xué)習(xí)培訓(xùn)，執(zhí)法人員均辦理了《行政執(zhí)法證》;
三是加強學(xué)習(xí)，規(guī)范執(zhí)法行為。利用每周五學(xué)習(xí)時間，認真組織機關(guān)干部學(xué)習(xí)《行政許可法》、《行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)。經(jīng)過自學(xué)和輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，提高了執(zhí)法者的素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法行為，在執(zhí)法過程中堅持禮貌執(zhí)法，亮證執(zhí)法。我任期內(nèi)未發(fā)生一齊因安全執(zhí)法引起的社會矛盾和糾紛。
三、廉潔自律，規(guī)范守紀，互融共進勤政廉政
在加強勤政廉潔建設(shè)中，我始終堅持了三個觀點：
一是堅持黨風(fēng)廉政建設(shè)與安全工作的統(tǒng)一性。從本質(zhì)上認識黨風(fēng)廉政建設(shè)與對煤礦安全工作的促進，從而增強黨風(fēng)廉政建設(shè)的自覺性;
二是增強黨風(fēng)廉政建設(shè)與履行職責(zé)的互融共進性。把黨風(fēng)廉政建設(shè)作為履行職責(zé)的基本保證和重要基礎(chǔ)，要求班子成員和干部職工在履行職務(wù)和職責(zé)過程中自覺嚴于律已，維護黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)的`純潔;
三是堅持黨風(fēng)廉政建設(shè)與工作實際的關(guān)聯(lián)性。加強黨風(fēng)廉政建設(shè)的根本目的是為了規(guī)范“兩權(quán)”運行。在整體工作部署上，我始終把黨風(fēng)廉政建設(shè)當作全局工作上的一個重要環(huán)節(jié)、一同部署、一樣督辦檢查，在具體操作上，我力求做到帶頭守紀，以身作則：以“三律”約束自我，一是按守則自律。
上級規(guī)定不準做的我堅決不做，上級要求到達的我盡力到達，不違章、不違紀、更不違法，力爭做一個稱職的帶頭人;二是用制度自律。我嚴格按縣委、縣政府及本局制定的廉政措施辦事，在各種重大問題上都經(jīng)局黨組或局長辦公會研究決定，不搞“一言談”，力求秉公辦事。異常是在經(jīng)濟問題上大的支出，都是經(jīng)局長辦公會議決定;三是以“局長”自律。一局之長應(yīng)當是本局干部職工的表率，三個禮貌建設(shè)的領(lǐng)頭雁，所以，我在研究問題、處理事情當中，凡要求群眾做到的，自我先做到，不以“局長”自居，但以“局長”自律，講奉獻，珍惜黨和人民給予的榮譽和權(quán)力，較好的發(fā)揮了示范作用，促進了全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的不斷加強。
回顧任職以來的履職經(jīng)歷，我感到既充實，又欣慰，我和全體同志們一齊并肩戰(zhàn)斗，不僅僅增進了了解，溝通了思想，建立了友誼，獲得了許多良師益友，也獲得了許多的啟示，工作能力也得到必須提高。概括起來有兩點啟示：
一是靠信念成就事業(yè)。剛上任就感到擔(dān)子重，壓力大，矛盾多，困難大，但我堅信有組織的正確領(lǐng)導(dǎo)，班子的精誠團結(jié)，能夠說，信念讓我成就了一些事情，而在事業(yè)推進的過程中又進一步堅定了信念，磨練了意志;
二是靠工作統(tǒng)一思想。我深切感到，我在工作上做出的一些決策，從機構(gòu)改革到機關(guān)管理和日常工作，存在一些正常的工作分歧，方方面面也有一些不一樣意見，但我及班子成員并沒有把精力耗在無謂的爭議上，而是在工作實踐中逐步加深認識，增強了解，最終到達共識，把各方面的積極性、創(chuàng)造性凝聚到一齊，有力推動了各項工作健康穩(wěn)步發(fā)展。
審計報告 2
一、為加強工會組織的廉政建設(shè)，提高工會干部廉潔自律的素質(zhì)，完善工會內(nèi)部監(jiān)督約束機制，根據(jù)中紀發(fā)[1998]2號文件的精神和市總工會《工會內(nèi)部審計辦法》制定本辦法。
二、本辦法適用于各級工會組織。審計對象一般指工會主席和主管財務(wù)的工會副主席。上述人員由于任職屆滿、工作調(diào)動、職務(wù)變更、離退休等原因，在離開原工作崗位前均應(yīng)根據(jù)本辦法對其任期內(nèi)各年度財務(wù)工作和經(jīng)濟活動進行經(jīng)濟責(zé)任審計。
三、審計主要內(nèi)容
1、任期內(nèi)本級各年度經(jīng)費收入、上解、管理和使用情況。
2、工會資產(chǎn)的管理和使用情況。
3、各項專用基金提取和使用情況。
4、本級工會主辦的企事業(yè)收益上交和使用情況。
5、工會投資收回和收益實現(xiàn)及經(jīng)濟合同、協(xié)議履行兌現(xiàn)情況。
6、債權(quán)和債務(wù)情況。
7、需要審計的其他項目。
四、審計依據(jù)和準備工作
1、離任審計要依據(jù)《工會法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計規(guī)定》
及有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對審計對象在任期內(nèi)各年度財務(wù)工作和經(jīng)濟活動結(jié)合工會工作實際情況，進行客觀、公正、實事求是地評價。
2.審對對象和所在單位在進行審計事項前須提供如下資料：
�。�1）審計對象的述職報告、任期內(nèi)有關(guān)財務(wù)工作和經(jīng)濟活動方面的總結(jié)材料。
�。�2）有關(guān)會計資料、帳目、報表、憑證等。
�。�3）財務(wù)、財產(chǎn)管理的有關(guān)制度。
�。�4）有關(guān)經(jīng)濟合同及其履行情況資料。
（5）債權(quán)債務(wù)資料。
�。�6）有關(guān)基本建設(shè)項目資料。
�。�7）有關(guān)工會企事業(yè)經(jīng)營管理資料。
�。�8）其他有關(guān)資料。
3.審計對象在離開原工作崗位前，同級工會經(jīng)審會應(yīng)向上級、經(jīng)審會報告，并組成審計小組。審計一般采取同級審或上級助審、上下聯(lián)審的辦法，特殊情況也可在請示上級經(jīng)審會同意后，采取委托會審計的方法進行。
五、審計程序
1、審計小組在審計時要聽取審計對象及有關(guān)人員介紹情況，并可采取適當?shù)?形式廣泛聽取意見。
2、查閱復(fù)核相關(guān)會計檔案資料，核實帳、庫、物、做出相關(guān)的審計工作底稿。
3、協(xié)助有關(guān)人員編制審計對象離任前工會資產(chǎn)及有關(guān)經(jīng)濟事項交接清冊。
4、寫出審計報告。審計報告應(yīng)征求審計對象及被審單位意見，由審計對象和被審單位簽署意見后提交同級工會和經(jīng)審會。
5、同級經(jīng)審會收到審計報告后，應(yīng)在十五天內(nèi)簽署審計意見并抄送審計對象及被審單位。
6、審計工作結(jié)束后，經(jīng)審會將審計報告副本報上級工會經(jīng)審會及審計對象所在單位干部管理部門，若發(fā)現(xiàn)重大問題可按干部管理權(quán)限向有關(guān)部門反映。
7.經(jīng)審會可根據(jù)審計情況向被審單位提出改進工會經(jīng)費收管用及加強管理和制度建設(shè)方面的建議。
六、各級工會財務(wù)負責(zé)人、經(jīng)管人員及其他參與經(jīng)濟事項必須進行審計的有關(guān)人員的離任審計，根據(jù)其職責(zé)范圍、工作權(quán)限可參照本辦法由同級工會經(jīng)審會進行。
審計報告 3
本著客觀、獨立、公正、科學(xué)的原則，對北京xx科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設(shè)備采購進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：
一、工程造價審核范圍
北京xx科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設(shè)施等;
二、審核過程
我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托，20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的'施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年1月17日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細審核。
三、主要審核內(nèi)容
1、施工內(nèi)容：
(1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙
(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設(shè)地毯、辦公室復(fù)合地板;
(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;
(4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;
(5)室內(nèi)地面防水;
(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;
(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;
(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;
(9)浴池排風(fēng)設(shè)備安裝等。
(10)辦公家具設(shè)施的安裝
四、工程造價審核結(jié)論
本工程結(jié)算總金額為：xx萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下：
單位：xx萬元
五、綜合意見：
一、本次工程面積約1000平米，裝修期自20xx年11月上旬開始進場，至20xx年1月下旬接近尾聲，裝修期已超60天，非正式裝修預(yù)算約xx萬元(含裝修主材、輔材，不含家具費用)，截止目前除家具、客房用品費用外預(yù)計費用約175萬，比之前的非正式預(yù)算超支25x萬元，超支比率約x%。
二、由于前期預(yù)算等各項規(guī)劃類工作不清晰，導(dǎo)致后期在市場采購方面存在標準不明情況，采購行為略顯隨意，如前期經(jīng)市場調(diào)研后，將預(yù)采購信息、計劃上報至集團公司經(jīng)三方比價，可更好控制成本。
三、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”，各項行政管理工作滯后，各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。
四、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀，僅蔣正坦一人單獨管理，節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月x00元/月計算)。
五、為控制裝修材料質(zhì)量，本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場，在質(zhì)量能夠得到同時，是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價格不實、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。
六、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后，共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料，如：壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等，同比前期預(yù)算節(jié)約近4萬余元。
七、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計，建議后期繼續(xù)進行工程竣工審計，同時建議引入外部專業(yè)審計公司，完善我公司各項審計工作。
審計報告 4
一、扶貧項目資金審計監(jiān)督扎實推進，成效明顯
�。ㄒ唬┏掷m(xù)開展了對扶貧政策執(zhí)行情況的審計和審計調(diào)查。圍繞農(nóng)村社會養(yǎng)老保險、社會救助、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生和飲水安全等一系列重點、熱點問題，結(jié)合國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實情況跟蹤審計，開展審計和審計調(diào)查10余次。審計發(fā)現(xiàn)，個別地方對扶貧政策宣傳不夠，個別工程項目規(guī)避招投標或比選，少數(shù)項目竣工驗收不及時，部分農(nóng)村分散供水工程建后管護不到位、農(nóng)村飲水安全未按規(guī)定籌集維修養(yǎng)護基金等問題，審計部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行了處理處罰，并提出審計意見和建議36條。
（二）認真開展了對扶貧資金的審計和審計調(diào)查。為規(guī)范扶貧資金管理使用，提高資金使用效益，加大對特色產(chǎn)業(yè)和就業(yè)發(fā)展、移民搬遷、低保、醫(yī)療救助、災(zāi)后重建等資金的審計力度，重點揭露擠占挪用、滯留截留、損失浪費等重大違法違紀行為，揭示機制、制度和管理上存在的突出問題。共完成保障性安居工程跟蹤審計、殘疾人保障金專項審計、就業(yè)再就業(yè)資金審計、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助資金使用情況審計、糧油高產(chǎn)創(chuàng)建資金使用情況審計、農(nóng)作物良種補貼項目資金使用情況審計、新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力項目資金使用情況審計、農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃專項資金審計調(diào)查、農(nóng)民工技能培訓(xùn)專項資金審計調(diào)查等審計和審計調(diào)查項目20個，對發(fā)現(xiàn)的36個問題進行了處理處罰，并提出審計意見和建議61條，移送案件線索3條。同時，配合市審計局完成縣20xx-20xx年扶貧資金審計，對相關(guān)問題進行了處理處罰。
（三）扎實開展了對扶貧基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工決算審計。為促進扶貧項目建設(shè)，大膽探索建設(shè)項目跟蹤審計，重點對項目竣工決算進行審計，核減工程投資，節(jié)省建設(shè)資金，促進扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目發(fā)揮效益。完成了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展、農(nóng)村損毀沼氣恢復(fù)重建工程、土地整理、農(nóng)田基本建設(shè)、優(yōu)質(zhì)糧油基地重建、巴山新居建設(shè)、新農(nóng)村建設(shè)等審計項目113個，送審金額11.78億元，審定金額10.22億元，審減金額1.56億元。
�。ㄋ模┙M織開展了對扶貧資金管理部門的審計。在財政審計中，加強了對財政轉(zhuǎn)移支付中扶貧資金的審計，確保扶貧資金真正落到實處并發(fā)揮效益；在經(jīng)濟責(zé)任審計中，把與扶貧建設(shè)有關(guān)的農(nóng)、林、水、文化教育事業(yè)資金、農(nóng)村衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)資金的管理使用情況列入了審查內(nèi)容，通過對領(lǐng)導(dǎo)干部履行脫貧攻堅相關(guān)責(zé)任的審計，促進黨政領(lǐng)導(dǎo)干部增強扶貧攻堅的責(zé)任感和使命感，提高各類扶貧資金的使用效益。共完成對財政、扶貧、國土、住建、交通、農(nóng)業(yè)、水務(wù)、環(huán)保等部門的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等項目18個，對發(fā)現(xiàn)的46個問題進行了處理處罰，并提出建議意見39條。
二、扶貧項目資金審計監(jiān)督面臨的困難和問題
（一）審計內(nèi)容較為單一。扶貧資金自上往下，逐級下?lián)�，涉及的部門多、鏈條長，既需要對資金進行全面的跟蹤審計，更需要對分配過程是否公平、公正和合規(guī)進行重點關(guān)注。要全面開展審計，就需要對財政以及相關(guān)的農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水務(wù)、扶貧等業(yè)務(wù)部門全部進行審計。當前對扶貧資金審計往往局限于合規(guī)性和財務(wù)賬目基礎(chǔ)審計，經(jīng)濟效益審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計涉足較少。
�。ǘ⿲徲媽I(yè)力量較為薄弱。開展經(jīng)濟效益審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計，需要方方面面的專業(yè)人才和復(fù)合型的知識結(jié)構(gòu)，如決策分析評估人士、土地專家、環(huán)保專業(yè)人才等，我們目前的審計力量和水平還不適應(yīng)開展此類綜合性審計�，F(xiàn)行審計技術(shù)大多為就地手工搜集、整理、復(fù)核及分析各種信息，未充分利用現(xiàn)代審計新技術(shù)。
（三）問題整改難度較大。目前的扶貧資金審計大多是事后審計，項目完成了，才開展審計，問題已經(jīng)既成事實，審計發(fā)現(xiàn)的一些問題難以糾正。
三、積極主動作為，努力提升扶貧項目資金審計監(jiān)督實效
�。ㄒ唬﹦�(chuàng)新審計理念，加強審計隊伍建設(shè)。在審計理念上，要關(guān)注民生、服務(wù)百姓，充分尊重扶貧對象的主體地位。在工作目標上，要重點檢查糾正政策執(zhí)行中存在的各種偏差，把握資金的`流向、流量和流速，保證政策落實到位。在審計技術(shù)上和方法上，著力實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”：從審查財務(wù)資料為主向?qū)彶闃I(yè)務(wù)流程手續(xù)為主轉(zhuǎn)變，從賬面審查為主向延伸調(diào)查為主轉(zhuǎn)變，從手工審計為主向計算機審計為主轉(zhuǎn)變。加強理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化道德教育和學(xué)法用法，著力打造政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強、工作作風(fēng)硬的審計隊伍。
�。ǘ⿲徲嬯P(guān)口前移，全面開展扶貧資金和項目跟蹤審計。對扶貧資金和項目采用跟蹤審計的方式，將審計的關(guān)口前移和深化，變事后審計為事前審計，變階段審計為全程審計。及時查處和糾正在資金的撥付、使用、管理和項目實施中存在的違規(guī)問題，避免損失浪費，切實提高扶貧資金的使用效益。
（三）突出審計重點，努力提高審計監(jiān)督效果。重點檢查項目計劃落實情況，有無冒領(lǐng)補助資金和損失浪費，是否改變資金用途，以評價其達到的效果；配套資金籌集是否到位，分析項目的進度以評價其項目的效率性；分析項目的經(jīng)營收入和成本，以評價其經(jīng)濟性。對人民群眾關(guān)注或反映較大問題的審計，應(yīng)在全面熟悉扶貧政策法規(guī)基礎(chǔ)上，對照有關(guān)責(zé)任狀或協(xié)議書，看有否及時按協(xié)議兌現(xiàn)有關(guān)扶貧款或補助資金，落實各項扶貧政策。
審計報告 5
內(nèi)部控制環(huán)境，即評價以公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營管理活動的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計報告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團監(jiān)察審計部根據(jù)核準的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-dd日對MM有限責(zé)任公司實施了內(nèi)部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F(xiàn)將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準�，F(xiàn)主要突出的問題是財務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應(yīng)商質(zhì)量審計、采購物資入庫時的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務(wù)操作有適當控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計建議：
(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經(jīng)了解公司采購價格以采購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價格合理性是否能夠得到保障。
(1)對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準程序。核準程序應(yīng)有書面紀錄。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負責(zé)管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。
( I經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的' %，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
(1)加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應(yīng)減值準備。
(2)對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計建議：
(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號;
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計建議：
嚴格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理條例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計報告 6
我們審計了后附的xx有限公司財務(wù)報表，包括xx年xx月xx日的資產(chǎn)負債表、xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
編制和公允列報財務(wù)報表是xx有限公司的責(zé)任。
這種責(zé)任包括：
1、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;
2、設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的.內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的評估。
在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，xx有限公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
審計報告 7
根據(jù)20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇
的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進行考核評估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。
二、 審計內(nèi)容
本次審計采取了抽查的方式進行。
�。�1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。
（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當期實際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的'價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。
�。�9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、 審計結(jié)果
（1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5） 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。
�。�7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。 （8） 供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進行一次復(fù)評，定期更新。
�。�9） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責(zé)。
�。�10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
審計報告 8
為了加強對村干部的監(jiān)督和管理，正確評價村干部任期經(jīng)濟責(zé)任，促進村干部勤政廉政，認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度的意見》(中辦發(fā)〔20xx〕17號)和農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部和國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計的通知》（農(nóng)經(jīng)辦〔20xx〕12號）文件精神，結(jié)合xx鎮(zhèn)實際，特制定《村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的實施辦法》。
一、審計主管部門及審計對象。
村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作由鎮(zhèn)經(jīng)管站負責(zé)實施，審計對象是行使村集體及村民委員會財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村黨支部和村委會成員。
二、審計內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┐褰�(jīng)濟責(zé)任目標完成情況。
1、任期內(nèi)農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標是否增長；
2、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；
3、村級集體資產(chǎn)是否保值、增值和債務(wù)是否下降；
4、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理和民主理財?shù)葍?nèi)部控制制度是否健全等。
（二）財經(jīng)法紀執(zhí)行情況。
1、各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“帳外帳”或“小金庫”等問題；
2、是否存在通過虛增債權(quán)的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來帳上虛增債務(wù)等問題；
3、有無侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；
4、是否存在未按民主程序，私下交易變賣出租土地等問題。
（三）農(nóng)民群眾關(guān)心的熱點問題。
1、集體資產(chǎn)處置。主要審計：村集體企業(yè)改制過程中集體資產(chǎn)的處置情況，有無非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣和侵吞集體資產(chǎn)的行為等。
2、債權(quán)、債務(wù)管理。主要審計：村里舉債是否經(jīng)村民代表大會討論，按規(guī)定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借債；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)；有無借債進行達標升級活動等情況。
3、土地發(fā)包、承包。主要審計：集體土地等資源型資產(chǎn)的.發(fā)包是否采取招標、拍賣、租賃、參股等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級基建工程是否公開招標，有無“人情”承包和“以權(quán)”承包等。
4、專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補資金的發(fā)放情況等。
5、財務(wù)公開。主要審計：財務(wù)公開是否全面、真實、及時、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。
6、履行村級重大事項請示報告規(guī)定情況及投資效益情況。主要審計：村級重大事項是否履行了請示報告規(guī)定及民主決策程序，程序是否合法；是否存在因投資決策失誤或管理不善導(dǎo)致集體出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失等情況。
�。ㄋ模└鶕�(jù)實際情況，對鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府和群眾要求審計的其他熱點問題進行專項審計。
三、審計工作要求。
鎮(zhèn)經(jīng)管站在對村干部進行審計和確定經(jīng)濟責(zé)任時，要堅持實事求是，客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現(xiàn)任、個人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金，鋪張浪費等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退賠和賠償，并由紀檢監(jiān)察機關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)依法追究當事人的法律責(zé)任。
審計結(jié)束后，由經(jīng)管站根據(jù)審計查明的情況，向鎮(zhèn)黨委提交審計報告。鎮(zhèn)黨委審定審計報告后，出具審計結(jié)果報告，對被審計者任期和離任的經(jīng)濟責(zé)任作出評價。審計結(jié)果報告由鎮(zhèn)紀委備案，作為對村干部考核使用的重要依據(jù)，同時以適當方式向黨員、村民代表公開。
審計報告 9
我們審計了后附的中國出口信用保險公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)報表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準則和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定編制財務(wù)報表是公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
�。�1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的'責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認為，公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司xx年12月31日的財務(wù)狀況以及xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
審計報告 10
我們接受托付，對任職期間20xx年5月1日至20xx年12月31日的財務(wù)預(yù)算的實行情形和決算上報情形；專項資金的管理和使用情形；國有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情形；財政收支、財務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及實行情形；財務(wù)收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完全性是管應(yīng)當局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對該單位所提供資料實行審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
一、審計根據(jù)
（一）中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；
�。ǘ┦聵I(yè)單位會計準則和《事業(yè)單位會計制度》；
�。ㄈ┲修k發(fā)[20xx]20號文《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》；
�。ㄋ模鲜行l(wèi)生局濟衛(wèi)規(guī)財發(fā)[20xx]4號文《關(guān)于對局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離職經(jīng)濟責(zé)任審計的實行意見》；
�。ㄎ澹�20xx年5月1日至20xx年12月31日財務(wù)報表財務(wù)賬簿、憑證及相干資料。
�。┢渌喔晌募�
二、審計程序
20xx年12月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開會議，下發(fā)《局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離職經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》濟衛(wèi)審函[20xx]第5號文件，正式開始尚衍寅院長任職期間經(jīng)濟責(zé)任審計工作。審計小組于20xx年3月4日進駐審計現(xiàn)場，通過了解核實情形、實地盤點實物質(zhì)產(chǎn)、檢查復(fù)核數(shù)據(jù)等各種審計程序和方法，對會計核算資料及其他相干資料進行了全面審計，于20xx年3月25日終止外勤工作。外勤工作終止后，審計小組對現(xiàn)場審計獲得的資料進行整理，向衛(wèi)生局安排的和諧人進行匯報后，出具審計報告。
三、被審計人及所在單位基本情形
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（二）所在單位的情形
四、相干指標情形
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)指標分析
1、資產(chǎn)總額增長情形
2、資產(chǎn)負債率的變化情形
3、凈資產(chǎn)增長情形
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1、財政補助收入的情形
2、醫(yī)療收入的增長情形
3、藥品收入的增長情形
�。ㄈ┦杖胫С霰壤治�
五、存在的問題
�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支核算及管理方面
�。ǘ⿲Ｓ没鸬�.管理和使用方面
（三）國有資產(chǎn)的管理、使用方面：
1、盤盈盤虧情形
2、未在帳房屋建筑物的情形
3、車輛實際所有權(quán)人與機動車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情形
�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制及實行情形方面
六、審計意見
通過審計，我們認為20xx年5月1日至20xx年末xx院長在任期間，除上述問題外，會計核算和財務(wù)管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相干制度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，實行情形較好，資產(chǎn)狀態(tài)良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處于保值增值狀態(tài)。在財務(wù)管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設(shè)計公道的內(nèi)部控制制度，并且基本能夠依照內(nèi)部控制制度要求實行。各項支出均有單位負責(zé)人、科室負責(zé)人、經(jīng)手人簽字。
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