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多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后， 向上級(jí)機(jī)關(guān)作出匯報(bào)， 是事后或事中行文。下面是小編整理的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，希望對(duì)你有幫助！
財(cái)務(wù)分析報(bào)告 篇1
20xx年對(duì)于河化來(lái)說(shuō)是充滿(mǎn)商機(jī)、極具挑戰(zhàn)的一年。由于受?chē)?guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲帶動(dòng)以及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求的增長(zhǎng)，預(yù)期磷銨市場(chǎng)將出現(xiàn)旺銷(xiāo)勢(shì)頭;而原材料供應(yīng)運(yùn)輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴(yán)重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機(jī)遇，把握商機(jī)，去年底鹿化對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況進(jìn)行了充分研究，提出以“管理重嚴(yán)、生產(chǎn)重穩(wěn)、經(jīng)營(yíng)重效、挖潛重實(shí)、員工重責(zé)、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營(yíng)工作方針，制定了年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。
經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是生產(chǎn)磷銨22萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入4.13億元，年度虧損額控制在8，500萬(wàn)元以?xún)?nèi)。一季度在股東單位和有關(guān)部門(mén)的支持下，董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)班子積極組織實(shí)施，克服了原材料供應(yīng)緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設(shè)備管理，做好平衡調(diào)度，想方設(shè)法解決原材料供應(yīng)和電力不足等問(wèn)題，使生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)。
同時(shí)抓住國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格上漲機(jī)遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷(xiāo)售收益。一季度共計(jì)生產(chǎn)磷銨64，197.55噸，完成年度目標(biāo)任務(wù)的30%;銷(xiāo)售磷銨70，806.01萬(wàn)噸，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入13，280.63萬(wàn)元，完成年度銷(xiāo)售收入的32%;經(jīng)營(yíng)虧損957.32萬(wàn)元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長(zhǎng)72%，銷(xiāo)量增長(zhǎng)43%;虧損額下降74.07%。一季度可說(shuō)是產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，產(chǎn)銷(xiāo)率達(dá)110%，資金回籠率100%，實(shí)現(xiàn)開(kāi)門(mén)紅，為全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)帶來(lái)了良好開(kāi)端。
以下將有關(guān)情況分別匯報(bào)。
一、一季度經(jīng)營(yíng)狀況
(一)生產(chǎn)穩(wěn)定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)重穩(wěn)，進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)設(shè)備管理和工藝指標(biāo)、控制，并針對(duì)上年四季度高負(fù)荷生產(chǎn)運(yùn)行出現(xiàn)的一些列問(wèn)題，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問(wèn)題。
同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工的崗位培訓(xùn)和安全教育，強(qiáng)調(diào)員工重責(zé)，提高員工責(zé)任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設(shè)備完好率、開(kāi)車(chē)率、工藝指標(biāo)合格率不斷提高，各裝置基本實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達(dá)產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計(jì)劃。
其中：
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64，197.55噸，完成年計(jì)劃的29.18%。
磷銨開(kāi)車(chē)率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26，966.90噸，增長(zhǎng)72%。
2、磷酸生產(chǎn)30，440.86噸，完成年計(jì)劃的28.99%。
磷酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11，884.76噸，增長(zhǎng)64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101，280.00噸，完成年計(jì)劃的27.52%。
硫酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25，014.94噸，增長(zhǎng)33%。
4、液氨生產(chǎn)14，417.59噸，完成年計(jì)劃的26.21%。
合成氨開(kāi)車(chē)率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5，447.79噸，增長(zhǎng)61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計(jì)劃的13.12%。
氟化鋁開(kāi)車(chē)率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(zhǎng)(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對(duì)比表
項(xiàng)目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計(jì)劃 本年一季度 與上年同比
實(shí)際 完成年計(jì)劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8，969.80 55，000 14，417.59 26.21 +5，447.79 +60.73
硫酸 76，265.06 368，000 101，280.00 27.52 +25，014.94 +32.8
磷酸 18，556.10 105，000 30，440.86 28.99 +11，884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3，000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37，230.65 220，000 64，197.55 29.18 +26，966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%，;耗蒸氣由上年的3.2023噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1，975.09度降至1，737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%，;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%，;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應(yīng)緊張、價(jià)格上漲
一季度兩煤兩礦供應(yīng)因鐵路運(yùn)輸緊張，原材料采購(gòu)價(jià)格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無(wú)煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1，390元/噸升至2，240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購(gòu)價(jià)格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢(shì)。
(三)產(chǎn)品銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入大幅增長(zhǎng)
在銷(xiāo)售方面，由于今年國(guó)際磷銨價(jià)格和海運(yùn)費(fèi)上漲及國(guó)內(nèi)需求增長(zhǎng)影響，帶動(dòng)國(guó)內(nèi)磷銨市場(chǎng)，銷(xiāo)量增加，價(jià)格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長(zhǎng)。
尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大，一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達(dá)220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機(jī)，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng)匯大幅增長(zhǎng)，磷銨出口量由上年同期的2.54萬(wàn)噸增加至3.31萬(wàn)噸，增加0.77萬(wàn)噸，增長(zhǎng)31%;出口創(chuàng)匯由上年同期的425萬(wàn)美元增加至730萬(wàn)美元，增加305萬(wàn)美元，增長(zhǎng)72%;
1、磷銨銷(xiāo)售70，806.01噸(其中出口33，115.36噸)，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長(zhǎng)42.53%;實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12，300.65萬(wàn)元，與上年同期比增長(zhǎng)80%。
2、氟化鋁銷(xiāo)售934噸，完成年度任務(wù)的31%，與上年同期比增長(zhǎng)112.27%;實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入374.09萬(wàn)元，與上年同期比增長(zhǎng)90.19%。
3、硫酸銷(xiāo)售13，271.48噸，完成年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷(xiāo)量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入374.49萬(wàn)元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿(mǎn)足磷銨生產(chǎn)需要，故沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入231.39萬(wàn)元，與上年同期的335.43萬(wàn)元相比，減少104.04萬(wàn)元，下降31.02%，其他銷(xiāo)售收入下降的主要原因是減少粉煤銷(xiāo)售所至(粉煤成球項(xiàng)目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷(xiāo)售)。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入對(duì)比表
品名 銷(xiāo)售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比
銷(xiāo)量(T) 單價(jià) (元/T) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo)量(T) 單 價(jià)(T/元) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo) 量 單 價(jià) 銷(xiāo)售收入
增 減 數(shù) &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1，548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16，679.84 243.85 406.73 13，271.48 282.18 374.49 -3，408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4，470.28 196.69 934.00 4，005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49，677.61 1，375.67 6，834.02 70，806.01 1，737.23 12，300.65 +21，128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5，466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計(jì) 7，812.17 13，280.62 +5，468.45 +70.00
(四)成本持續(xù)下降
一季度由于生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)周期、安全、穩(wěn)定運(yùn)行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購(gòu)價(jià)格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠完全成本降至1，735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2，016.41元/噸，與上年同期的'2，410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1，898.16元/噸，與上年同期的2，072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1，472.47元/噸，與上年同期的1，730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10，393.01元/噸，與上年同期的7，589.42元/噸相比，增加2，803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價(jià)格影響成本增加1，285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對(duì)比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費(fèi)用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對(duì)比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 2021.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 2072.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費(fèi)用
一季度管理費(fèi)用總計(jì)支出1，091.32萬(wàn)元，與上年同期的720.92萬(wàn)元相比，增加370.40萬(wàn)元，上升51.38%。
管理費(fèi)用同比大幅增加，原因是新增費(fèi)用較多，主要有：預(yù)提技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)133萬(wàn)元，預(yù)提排?費(fèi)48萬(wàn)元，預(yù)提公積金42萬(wàn)元，效能工資38萬(wàn)元，工資附加費(fèi)26.31萬(wàn)元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬(wàn)元，新增費(fèi)用合計(jì)321.31萬(wàn)元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷(xiāo)售量計(jì)算分擔(dān)金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷(xiāo)售費(fèi)用
一季度銷(xiāo)售費(fèi)用總計(jì)支出255.29萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)181.94萬(wàn)元)，與上年286.75萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運(yùn)雜費(fèi)140.80萬(wàn)元)相比減少31.46萬(wàn)元，下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負(fù)擔(dān)9.72元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi)，自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為64.72元，多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))與上年的25.75元(自營(yíng)出口每噸負(fù)擔(dān)為80.75元，多55元廠內(nèi)至港口運(yùn)雜費(fèi))相比，每噸減少16.03元，下降62%.。
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用
一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出(含預(yù)提未付)628.56萬(wàn)元，與上年同期309.99萬(wàn)元相比增加增加318.57萬(wàn)元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計(jì)提了一個(gè)半月的長(zhǎng)期借款利息，而本年則為按正常計(jì)提。
平均每噸產(chǎn)品負(fù)擔(dān)8.37元(計(jì)算依據(jù)同管理費(fèi))與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財(cái)務(wù)成果顯著，減虧幅度較大
一季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入13，280.63萬(wàn)元，與去年同期7，762.77萬(wàn)元相比，增加收入5，468.46萬(wàn)元，增長(zhǎng)111.74%，累計(jì)虧損957.32萬(wàn)元，占年度控虧指標(biāo)的11.26%，與上年同期3，691.39萬(wàn)元相比減少虧損2，734.07萬(wàn)元，下降74.07%。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告 篇2
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%； 萬(wàn)元，占%。
2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的`原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)
財(cái)務(wù)部職能（略）
財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）
二、 主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策
1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤(pán)存制；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、 主要稅收政策
主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
�。ㄒ唬� 財(cái)務(wù)管理制度（略）
�。ǘ� 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析
“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ；賬號(hào)：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
“預(yù)付賬款”（無(wú)）
“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材 料增加x萬(wàn)元，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）
“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) xxxx有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告 篇3
一、營(yíng)業(yè)收入。
根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方20xx年9月?tīng)I(yíng)業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費(fèi)230540.5元，現(xiàn)金消費(fèi)4487.5元。
二、直接成本。
根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費(fèi)+燃料費(fèi)；合計(jì)211177.33元。其中：
1、肉品類(lèi)64445.43元，占營(yíng)業(yè)額27%；
2、蔬菜瓜果35701.3元，占營(yíng)業(yè)額15.20%；
3、粉檔58829元，占營(yíng)業(yè)額25%；
4、糖水檔829元；占營(yíng)業(yè)額0.35%；
5、面點(diǎn)檔17688.7元；占營(yíng)業(yè)額8%；
6、調(diào)味品類(lèi)22453元；占營(yíng)業(yè)額9.6%；
7、水電費(fèi)5363.3元；占營(yíng)業(yè)額2.3%；
8、燃料費(fèi)5868元，占營(yíng)業(yè)額2.5%；
三、間接成本。
根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號(hào)食堂20xx年10月份間接成本為：人工費(fèi)+管理費(fèi)+衛(wèi)生費(fèi)+低值易耗類(lèi)+其他雜費(fèi)；合計(jì)56746元。其中：
1、人工工資28014元；占營(yíng)業(yè)額11.9%；
2、管理費(fèi)23502.85元；占營(yíng)業(yè)額10%；
3、低值易耗品類(lèi)4953元；占營(yíng)業(yè)額2.1%；
4、職工房租、水費(fèi)177元；
5、衛(wèi)生費(fèi)100元。
四、卡片人均消費(fèi)。
本月卡片消費(fèi)總額為74910人/次，人均消費(fèi)為3.17元/人/次。其中：
1、中廚42049人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)56.13%；人均消費(fèi)額3.77元/人/次。
2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)8.8%；人均消費(fèi)額2.37元/人/次。
3、粉檔8051人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)10.74%；人均消費(fèi)額3.57元/人/次。
4、面點(diǎn)檔17504人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)23.4%；人均消費(fèi)額1.83元/人/次。
五、凈利潤(rùn)。
根據(jù)承包方提供原始憑證顯示，當(dāng)月各項(xiàng)成本費(fèi)用合計(jì)為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計(jì)算，承包方20xx年10月份的凈利潤(rùn)為元。
六、上月同比數(shù)據(jù)（另見(jiàn)九十月壹號(hào)食堂各項(xiàng)同比數(shù)據(jù)分析表）。
本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長(zhǎng)36418.5元，同比增長(zhǎng)15.7%；其中：
1、本月卡片消費(fèi)部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；
2、現(xiàn)金消費(fèi)部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；
3、卡片消費(fèi)總?cè)舜伪壬显孪陆?286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費(fèi)比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；
4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；
5、粉檔收入比上月增長(zhǎng)2005.6元，同比增長(zhǎng)7.8%；成本比上月增長(zhǎng)37112.22元，同比增長(zhǎng)170.89%；卡片消費(fèi)人次比上月增長(zhǎng)819人/次，同比增長(zhǎng)11.32%；
6、面點(diǎn)檔收入比上月增長(zhǎng)7012.1元，同比增長(zhǎng)29.3%；成本比上月增長(zhǎng)10758.7元，同比增長(zhǎng)155.25%；卡片消費(fèi)人次比上月增長(zhǎng)2748人/次，同比增長(zhǎng)18.6%；
7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；
8、水電費(fèi)比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；
9、燃料費(fèi)比上月增長(zhǎng)2433元，同比增長(zhǎng)70.8%；
10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。
七、分析總結(jié)。
1、營(yíng)業(yè)收入分析。
根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費(fèi)部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因?yàn)樾略觥翱觳筒俊狈至骺驮此�，另一部分�?lái)自剛開(kāi)學(xué)新生和家長(zhǎng)、工作人員使用現(xiàn)金消費(fèi)，以及校方3910元招待券。這一點(diǎn)從卡片消費(fèi)人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗(yàn)證。從卡片消費(fèi)金額與卡片消費(fèi)人數(shù)（下降5%）的遞減比例來(lái)看，屬于正常的市場(chǎng)分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來(lái)計(jì)算，至少有4286人/次x3.17元/人=13586.62元的營(yíng)業(yè)額被分流。
現(xiàn)金消費(fèi)收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對(duì)比卡片消費(fèi)額和消費(fèi)人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費(fèi)者無(wú)故減少。學(xué)院是一個(gè)典型的閉環(huán)市場(chǎng)，無(wú)論是消費(fèi)需求的總量還是消費(fèi)總?cè)舜味枷鄬?duì)穩(wěn)定，因此，賣(mài)方的營(yíng)業(yè)額和成本也都是相對(duì)穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說(shuō)來(lái)，只要有一定的`餐飲經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，就能夠做到低庫(kù)存甚至零庫(kù)存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營(yíng)業(yè)額來(lái)看，承包方應(yīng)該庫(kù)存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：
一是出現(xiàn)了新的餐飲消費(fèi)熱點(diǎn)，且無(wú)刷卡機(jī)，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費(fèi)人群。
二是因刷卡人數(shù)大幅增加，而使原先使用現(xiàn)金消費(fèi)的人群大幅減少。
三是承租方大幅度瞞報(bào)、漏報(bào)和少報(bào)了真實(shí)的現(xiàn)金消費(fèi)金額。
根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個(gè)餐飲經(jīng)營(yíng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)情況，并未出現(xiàn)能夠在一個(gè)月內(nèi)容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營(yíng)業(yè)額的餐飲項(xiàng)目，所以第一種情況不存在；二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計(jì)出來(lái)的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對(duì)比來(lái)看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導(dǎo)致現(xiàn)金消費(fèi)額下降的問(wèn)題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：
第一，校方拿到的承包方現(xiàn)金消費(fèi)收入總額，是承包方自己報(bào)的，并且沒(méi)有一張機(jī)打小票消費(fèi)的原始憑證，所以存在虛報(bào)嫌疑。
第二，在交易現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)承包方只是收取了消費(fèi)者的現(xiàn)金，但是并未過(guò)機(jī)（在交給校方財(cái)務(wù)的憑證中也沒(méi)有），所以存在漏報(bào)嫌疑；
第三，在交易現(xiàn)場(chǎng)，即使是承包方工作人員收取來(lái)的現(xiàn)金，也只是放在一個(gè)塑料盒子里，無(wú)專(zhuān)人操作，也未進(jìn)行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報(bào)嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。
基于上述分析，得出兩個(gè)推論：一是卡片消費(fèi)部分的營(yíng)業(yè)額減少屬于正常的市場(chǎng)分流；二是承包方10月現(xiàn)金消費(fèi)部分的實(shí)際收入金額，應(yīng)大于呈報(bào)金額。
如果第二個(gè)推論屬實(shí)，那么則是兩個(gè)原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結(jié)款，承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進(jìn)行周轉(zhuǎn)。
2、成本結(jié)構(gòu)分析。
在營(yíng)業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢(shì)下，采購(gòu)總成本竟反而比上月增長(zhǎng)同比增長(zhǎng)了15.7%；而據(jù)承包方提供的原始憑證所示，各項(xiàng)常規(guī)原料采購(gòu)的單價(jià)（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現(xiàn)大面積漲價(jià)現(xiàn)象，整體價(jià)格趨于平穩(wěn)。
該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個(gè)問(wèn)題：
A、經(jīng)常漏寫(xiě)或不寫(xiě)經(jīng)手人、驗(yàn)貨人和供貨商的姓名，且無(wú)供貨商地址、電話(huà)和名稱(chēng)。
B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數(shù)字（如日期、價(jià)格和重量等）有涂改痕跡或書(shū)寫(xiě)不全，且部分字跡潦草，模糊不清。
C、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫(xiě)。
D、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫(xiě)。
如果上述數(shù)據(jù)和推論無(wú)誤，那么就有理由認(rèn)為：承包方所提供的原始憑證不實(shí)。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個(gè)重要原因。
第二個(gè)原因，是“盤(pán)點(diǎn)結(jié)余”導(dǎo)致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價(jià)，往往一次性大批量采購(gòu)貨物；而上個(gè)月采購(gòu)的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結(jié)余到本月用；而本月采購(gòu)的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結(jié)余一部分到下個(gè)月用。如承包方不肯拿出真實(shí)的盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)，則無(wú)法確認(rèn)，承包方實(shí)際使用成本是多少。
此外，一般餐企都會(huì)有賣(mài)廢舊和潲水的收入，用來(lái)沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，有理由認(rèn)為，該部分收入已沖減部分成本。
八、整改建議。
1、校方拿出《原始憑證填寫(xiě)規(guī)范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應(yīng)按照要求填寫(xiě)。
2、將承租方的現(xiàn)金打票機(jī)放到黃愈處由專(zhuān)人負(fù)責(zé)收銀，然后消費(fèi)者憑票取食物�，F(xiàn)金部分的收入，校方方憑機(jī)打小票作為原始憑證按日（或按周）結(jié)算給承包方。
3、參與承包方每月盤(pán)點(diǎn)，參與人簽名方可認(rèn)同實(shí)盤(pán)金額。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告 篇4
在剛剛過(guò)去的20xx年，我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jī)，現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:
(一)年終財(cái)務(wù)分析---年初預(yù)算分析
本年度財(cái)政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
(二)年終財(cái)務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元，水電費(fèi)2615元，郵電費(fèi)924元，機(jī)車(chē)燃修費(fèi)2120元，招待費(fèi)1292元，修繕費(fèi)7594元，培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開(kāi)支較大，主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多，以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學(xué)校開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的`重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
3.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫(xiě)出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
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